多選題

試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率（ ）。

A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率

B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低適用征收率

C、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率

D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率

【正確答案】ACD

【答案解析】試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率：

（1）兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率；

（2）兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率；

（3）兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率。

多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的某些費(fèi)用，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，下列各項(xiàng)中屬于此類費(fèi)用的有（ ）。

A、廣告費(fèi)

B、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C、工會經(jīng)費(fèi)

D、職工教育經(jīng)費(fèi)

【正確答案】ABD

【答案解析】規(guī)定企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

單選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成個人所得稅工資、薪金所得的項(xiàng)目是（ ）。

A、加班費(fèi)

B、特殊工種補(bǔ)助

C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D、獎金

【正確答案】C

【答案解析】獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資、薪金所得，不計算征收個人所得稅。

判斷題

納稅義務(wù)人取得全年一次性獎金，應(yīng)單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。（ ）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】題中所述是正確的。

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（ ）。

A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D、國債利息收入

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)AB屬于征稅收入；選項(xiàng)D屬于免稅收入。

單選題

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（ ）。

A、銷售貨物所得

B、提供勞務(wù)所得

C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

【正確答案】D

【答案解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定，本題選D.

多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)，可以采用加速折舊方法或縮短折舊年限的有（ ）。

A、技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

B、使用頻率極高的固定資產(chǎn)

C、常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

D、企業(yè)于2014年1月1日以后購進(jìn)，專門用于研發(fā)活動的儀器，單位價值不超過100萬元

【正確答案】AC

【答案解析】選項(xiàng)D可以在購入時點(diǎn)一次性扣除。