您現(xiàn)在的位置：初級《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練：企業(yè)所得稅
單選題
某外商投資企業(yè)2016年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的應(yīng)納稅所得額為45萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ �。┤f元。
A、11.25
B、11.3
C、12.45
D、12.25
【正確答案】B
【答案解析】公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12％ =40×12％=4.8（萬元），實際公益救濟性捐贈為5萬元，稅前準予扣除的公益捐贈=4.8萬元，納稅調(diào)整額=5-4.8=0.2（萬元）。應(yīng)納稅額=（45+0.2）×25％=11.3（萬元）。
時間：2017-12-22 責(zé)任編輯：zgkspx2
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