1.稅法概述-【例題•多選題】下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定適用的稅率形式的有( )。

A.全額累進稅率

B.定額稅率

C.比例稅率

D.超率累進稅率

【答案】BCD

【解析】目前，我國的稅收法律制度不采用全額累進稅率。零售單價，屬于含稅價格，亦應(yīng)作價稅分離處理。

2.甲食品廠2018年9月將職工食堂專用的一臺設(shè)備改用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)食品。甲食品廠針對上述業(yè)務(wù)作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是( )。

A.憑該設(shè)備購進時取得的增值稅專用發(fā)票，在2018年9月份作轉(zhuǎn)增進項稅額處理

B.憑該設(shè)備購進時取得的增值稅普通發(fā)票，在2018年9月份作轉(zhuǎn)增進項稅額處理

C.憑該設(shè)備購進時取得的增值稅專用發(fā)票，在2018年10月份作轉(zhuǎn)增進項稅額處理

D.憑該設(shè)備購進時取得的增值稅普通發(fā)票，在2018年10月份作轉(zhuǎn)增進項稅額處理

【答案】C

【解析】按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的“次月”(2018年10月)，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證(例如，增值稅專用發(fā)票)，按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率。

3.例題•單選題-根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不得選擇適用簡易計稅辦法計稅的是( )。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.認(rèn)證服務(wù)

C.倉儲服務(wù)

D.收派服務(wù)

【答案】B

【解析】除選項ACD外，考試中容易編制為選項的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅行為還有：電影放映服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、文化體育服務(wù)。