開立時

借：其他應收款——備用金

貸：庫存現金

報銷時補回預訂現金時

借：管理費用等

貸：庫存現金

撤銷或減少備用金時

借：庫存現金

貸：其他應收款——備用金

現金短缺

發(fā)現短缺

借：待處理財產損溢

貸：庫存現金

責任人或保險公司賠償（有人賠）

借：其他應收款

貸：待處理財產損溢

無法查明原因（沒人賠）

借：管理費用

貸：待處理財產損溢

現金溢余

發(fā)現溢余

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢

應支付給他人（有主）

借：待處理財產損溢

貸：其他應付款

無法查明原因（無主）

借：待處理財產損溢

貸：營業(yè)外收入

企業(yè)出票或委托銀行出票時

交易結算時

收款人提示付款

支票

借：原材料等

    貸：銀行存款

——

——

商業(yè)匯票

借：原材料等

    貸：應付票據

——

借：應付票據

   貸：銀行存款

銀行匯票

借：其他貨幣資金——銀行匯票

    貸：銀行存款

借：原材料等

貸：其他貨幣資金——銀行匯票

——

銀行本票

借：其他貨幣資金——銀行本票

    貸：銀行存款

借：原材料等

    貸：其他貨幣資金——銀行本票

——

企業(yè)取得票據時

提示付款收到款項時

支票

——

借：銀行存款

    貸：主營業(yè)務收入

商業(yè)匯票

借：應收票據

    貸：主營業(yè)務收入等

借：銀行存款

    貸：應收票據

銀行匯票

——

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

銀行本票

——

借：銀行存款

    貸：主營業(yè)務收入    

取得應收票據

①銷售商品、提供勞務收到商業(yè)匯票

借：應收票據

   貸:主營業(yè)務收入

      應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

②因債務人用商業(yè)匯票抵償債務而收到商業(yè)匯票

借：應收票據

    貸：應收賬款

票據到期，收回款項

借：銀行存款

    貸：應收票據

票據貼現

借：銀行存款

財務費用

貸：應收票據

發(fā)生應收款項

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

        應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

代墊包裝費、運雜費

借：應收賬款

    貸：銀行存款

收回貨款或預收貨款

借：銀行存款

    貸：應收賬款

改用商業(yè)匯票結算

借：應收票據

    貸：應收賬款

預付貨款

借：預付賬款

    貸：銀行存款

收貨時

借：原材料等

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：預付賬款

補付貨款

借：預付賬款

    貸：銀行存款

計提壞賬準備

借：信用減值損失——計提的壞賬準備

    貸：壞賬準備

轉銷壞賬

借：壞賬準備

貸：應收賬款/其他應收款等

收回已確認壞賬并轉銷應收款項

借：應收賬款/其他應收款

貸：壞賬準備

借：銀行存款

    貸：應收賬款/其他應收款