開(kāi)立時(shí)

借：其他應(yīng)收款——備用金

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

報(bào)銷時(shí)補(bǔ)回預(yù)訂現(xiàn)金時(shí)

借：管理費(fèi)用等

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

撤銷或減少備用金時(shí)

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款——備用金

現(xiàn)金短缺

發(fā)現(xiàn)短缺

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償（有人賠）

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

無(wú)法查明原因（沒(méi)人賠）

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

現(xiàn)金溢余

發(fā)現(xiàn)溢余

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

應(yīng)支付給他人（有主）

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款

無(wú)法查明原因（無(wú)主）

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營(yíng)業(yè)外收入

企業(yè)出票或委托銀行出票時(shí)

交易結(jié)算時(shí)

收款人提示付款

支票

借：原材料等

    貸：銀行存款

——

——

商業(yè)匯票

借：原材料等

    貸：應(yīng)付票據(jù)

——

借：應(yīng)付票據(jù)

   貸：銀行存款

銀行匯票

借：其他貨幣資金——銀行匯票

    貸：銀行存款

借：原材料等

貸：其他貨幣資金——銀行匯票

——

銀行本票

借：其他貨幣資金——銀行本票

    貸：銀行存款

借：原材料等

    貸：其他貨幣資金——銀行本票

——

企業(yè)取得票據(jù)時(shí)

提示付款收到款項(xiàng)時(shí)

支票

——

借：銀行存款

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

商業(yè)匯票

借：應(yīng)收票據(jù)

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

借：銀行存款

    貸：應(yīng)收票據(jù)

銀行匯票

——

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

銀行本票

——

借：銀行存款

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    

取得應(yīng)收票據(jù)

①銷售商品、提供勞務(wù)收到商業(yè)匯票

借：應(yīng)收票據(jù)

   貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

②因債務(wù)人用商業(yè)匯票抵償債務(wù)而收到商業(yè)匯票

借：應(yīng)收票據(jù)

    貸：應(yīng)收賬款

票據(jù)到期，收回款項(xiàng)

借：銀行存款

    貸：應(yīng)收票據(jù)

票據(jù)貼現(xiàn)

借：銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)收票據(jù)

發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

代墊包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)

借：應(yīng)收賬款

    貸：銀行存款

收回貨款或預(yù)收貨款

借：銀行存款

    貸：應(yīng)收賬款

改用商業(yè)匯票結(jié)算

借：應(yīng)收票據(jù)

    貸：應(yīng)收賬款

預(yù)付貨款

借：預(yù)付賬款

    貸：銀行存款

收貨時(shí)

借：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：預(yù)付賬款

補(bǔ)付貨款

借：預(yù)付賬款

    貸：銀行存款

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

借：信用減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

    貸：壞賬準(zhǔn)備

轉(zhuǎn)銷壞賬

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款等

收回已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(xiàng)

借：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款

貸：壞賬準(zhǔn)備

借：銀行存款

    貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款