多選題

下列項目中，作為當期營業(yè)利潤增加項目的有（ ）。

A、作為銷售方負擔的運費

B、轉讓股權投資獲得的收益

C、交易性金融資產期末公允價值增加額

D、取得的罰款收入

【正確答案】BC

【答案解析】本題考核營業(yè)利潤核算的內容。銷售方負擔的運費記入“銷售費用”科目，抵減營業(yè)利潤；轉讓股權投資獲得的收益記入“投資收益”科目，增加營業(yè)利潤；交易性金融資產期末公允價值增加額記入“公允價值變動損益”科目，增加營業(yè)利潤；取得的罰款收入記入“營業(yè)外收入”科目，不影響營業(yè)利潤的金額。

判斷題

企業(yè)盤盈的固定資產應該直接計入營業(yè)外收入中。（ ）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】企業(yè)盤盈的固定資產應該作為前期差錯處理，記入“以前年度損益調整”科目。

單選題

利潤總額為500萬元，應納稅所得額為480萬元，所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產增加8萬元，所得稅費用為（ ）萬元。

A、120

B、112

C、125

D、117

【正確答案】B

【答案解析】當期所得稅＝480*25%，

所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅

遞延所得稅＝（期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債）－（期末遞延所得稅資產－期初遞延所得稅資產）＝遞延所得稅負債本期發(fā)生額－遞延所得稅資產本期發(fā)生額

所得稅費用＝480*25%－8＝112萬元。

多選題

下列各項中，會導致當期營業(yè)利潤增加的有（ ）。

A、作為銷售方負擔的運費

B、轉讓股權投資獲得的收益

C、交易性金融資產期末公允價值增加額

D、取得的罰款收入

【正確答案】BC

【答案解析】本題考核營業(yè)利潤核算的內容。銷售方負擔的運費記入“銷售費用”科目，抵減營業(yè)利潤；轉讓股權投資獲得的收益記入“投資收益”科目，增加營業(yè)利潤；交易性金融資產期末公允價值增加額記入“公允價值變動損益”科目，增加營業(yè)利潤；取得的罰款收入記入“營業(yè)外收入”科目，不影響營業(yè)利潤的金額。

判斷題

企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)應納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤（即利潤總額）的基礎上調整確定的。（ ）

對

錯

【正確答案】 對

多選題

下列各項中，需調整增加企業(yè)應納稅所得額的項目有（ ）。

A、已計入投資收益的國庫券利息收入

B、超過稅法規(guī)定扣除標準，但已計入當期費用的廣告費支出

C、支付并已計入當期損失的各種稅收滯納金

D、未超標的業(yè)務招待費支出

【正確答案】BC

【答案解析】本題考核需要納稅調增的相關事項。納稅調整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項目中企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額（如超過稅法規(guī)定標準的廣告費支出），以及企業(yè)已計入當期費用但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額（如稅收滯納金、行政性罰款）。選項A，會計上計入投資收益，但是稅法上并不需要交納所得稅，應該調減應納稅所得額；選項D，未超標的業(yè)務招待費直接按照實際發(fā)生數(shù)額在稅前扣除即可，不需要進行納稅調整。

下列資產負債表項目中，不能根據(jù)總賬科目期末余額直接填列的是（ ）。

A、短期借款

B、應付利息

C、應付職工薪酬

D、貨幣資金

【正確答案】D

【答案解析】選項ABC，直接根據(jù)總賬科目期末余額填列，選項D，根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末余額合計數(shù)填列。