五、綜合題
【答案】
（1）
借：應(yīng)收賬款 58500
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000
　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8500
借：主營業(yè)務(wù)成本 40000
　　貸：庫存商品 40000
（2）
借：銀行存款 57500
　　財務(wù)費用 1000
　　貸：應(yīng)收賬款 58500
（3）
借：主營業(yè)務(wù)收入 500000
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 85000
　　貸：應(yīng)收賬款 585000
（4）
借：發(fā)出商品 150000
　　貸：庫存商品 150000
同時，因該公司銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷項稅額：
借：應(yīng)收賬款 34000
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 34000
（5）
借：銀行存款 20000
　　貸：預(yù)收賬款 20000
（6）交付F公司委托代銷的商品時：
借：委托代銷商品 （300×1000）300000
　　貸：庫存商品 300000
（7）
收到F公司交來的代銷清單時：
借：應(yīng)收賬款 292500
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 （500×500）250000
　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（250000×17%）42500
借：主營業(yè)務(wù)成本 （300×500）150000
　　貸：委托代銷商品 150000
借：銷售費用 （250000×5%）12500
　　貸：應(yīng)收賬款 12500
（8）
借：銀行存款 117000
　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 100000?
　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17000
借：其他業(yè)務(wù)成本 80000
　　貸：原材料 80000

中國考試培訓(xùn)網(wǎng)

（責(zé)任編輯：游軍）