四、計(jì)算分析題
1.
【答案】
（1）借：原材料 10000000
　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700000
　　　　　貸：銀行存款 11700000
（2）借：銀行存款 5850000
　　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 850000
　　　　　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4000000
　　貸：庫(kù)存商品 4000000
（3）借：銀行存款 7020000
　　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000000
　　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1020000
借：其他業(yè)務(wù)成本 5000000
　　貸：原材料 5000000
（4）每月攤銷(xiāo)時(shí)：
借：其他業(yè)務(wù)成本 8333.33
　　貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 8333.33
2.
【答案】
（1）在收到款項(xiàng)時(shí)
借：銀行存款 350000
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 350000
（2）計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=350000×3%=10500（元）
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 10500
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 10500
（3）繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 10500
　　貸：銀行存款 10500