三、判斷題
1.營(yíng)業(yè)外收入屬于營(yíng)業(yè)收入，是企業(yè)日�；顒�(dòng)的利得。（ ）
2.甲公司享受增值稅先征后返政策。2012年1月，實(shí)際繳納增值稅額100萬(wàn)元；2012年2月，該企業(yè)實(shí)際收到返還的增值稅額60萬(wàn)元。甲企業(yè)2012年2月份應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元。（ ）
3.庫(kù)存現(xiàn)金盤盈，計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入；存貨盤盈，沖減管理費(fèi)用。（ ）
4.現(xiàn)金盤虧，屬于盤虧損失，要記入營(yíng)業(yè)外支出。（ ）
5.本期凈利潤(rùn)為利潤(rùn)總額扣除本期應(yīng)交所得稅后的余額。（ ）
6.在賬結(jié)法下，如果本月盈利，那么結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目到“本年利潤(rùn)”科目；如果本月虧損，不用結(jié)轉(zhuǎn)。（ ）
四、計(jì)算分析題
甲公司2011年度稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，年初遞延所得稅資產(chǎn)為10萬(wàn)元、遞延所得稅負(fù)債為12萬(wàn)元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為8萬(wàn)元、遞延所得稅負(fù)債為15萬(wàn)元。納稅調(diào)整事項(xiàng)如下：
(1)全年實(shí)發(fā)工資、獎(jiǎng)金為30萬(wàn)元，職工福利費(fèi)4萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元；
(2)國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元；
(3)計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出的稅收罰款為2萬(wàn)元；
(4)2010年發(fā)生虧損150萬(wàn)元。
要求：假定甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額和所得稅費(fèi)用金額，并編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，會(huì)計(jì)分錄金額單位為萬(wàn)元）