現(xiàn)金流量表概念

　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報(bào)表。

　　企業(yè)現(xiàn)金流量可以分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期�，F(xiàn)金等價物通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資等。權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定現(xiàn)金等價物的范圍，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

　　單項(xiàng)選擇題

　　◎支付的在建工程人員的工資屬于（）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　A、籌資活動

　　B、經(jīng)營活動

　　C、匯率變動

　　D、投資活動

　　正確答案：D

　　答案解析：本題考核現(xiàn)金流量表投資活動的概念。投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。支付的在建工程人員的工資屬于投資活動。

　　多項(xiàng)選擇題

　　◎下列各項(xiàng)現(xiàn)金流出，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。

　　A.償還應(yīng)付賬款B.購入固定資產(chǎn)

　　C.購入股票D.購入無形資產(chǎn)

　　正確答案：BCD

　　答案解析：選項(xiàng)A償還應(yīng)付賬款屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　◎下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的有（）

　　A.庫存現(xiàn)金

　　B.其他貨幣資金

　　C.購入時就只剩3個月到期的債券投資

　　D.隨時用于支付的銀行存款

　　正確答案：ABCD

　　答案解析：企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包含庫存現(xiàn)金、隨時用于支付的銀行存款、其他貨幣資金以及3個月內(nèi)到期的債券投資。