初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》 第十一章 財務(wù)管理基礎(chǔ)

　　知識點一、財務(wù)管理的基礎(chǔ)

　　財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。

　　財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。

　　（一）財務(wù)活動

　　投資活動

　　企業(yè)根據(jù)項目資金需要投出資金的行為。

　　廣義的投資包括對外投資 （如購買其他公司股票、債券）和內(nèi)部使用資金（如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)）。

　　狹義的投資僅指對外投資。

　　資金營運活動

　　企業(yè)因日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，發(fā)生的一系列資金收付行為。

　　購、產(chǎn)、銷；支付工資和其他營業(yè)費用；取得收入、收回資金；向銀行取得短期借款。

　　籌資活動

　　企業(yè)為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。

　　戰(zhàn)略發(fā)展、投資計劃；籌資渠道、籌資方式或工具的選擇。

　　企業(yè)權(quán)益資金；企業(yè)債務(wù)資金。

　　資金分配活動

　　企業(yè)通過投資和資金的營運活動可以取得相應(yīng)的收入，并實現(xiàn)資金的增值。

　　廣義的分配是指對企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的行為；

　　狹義的分配僅指對企業(yè)凈利潤的分配。

　　（二）財務(wù)關(guān)系

　　企業(yè)資金投放在投資活動、資金運營活動、籌資活動和分配活動中，與企業(yè)各各方面有著廣泛的財務(wù)關(guān)系。