初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試科目《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告

　　知識(shí)點(diǎn)七、現(xiàn)金流量表

　　一、現(xiàn)金流量表概述

　　及現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物而不需要在現(xiàn)金流量表上反映，包括現(xiàn)金與現(xiàn)金之間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，例如企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行、企業(yè)開出銀行本票和銀行匯票；現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物之間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，例如企業(yè)用銀行存款購(gòu)買三個(gè)月到期的短期債權(quán)性投資；還有一類是等價(jià)物之間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　現(xiàn)金流量分為三大類：

　　（一）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。

　　主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤(rùn)、發(fā)行債券、償還債務(wù)等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。

　　（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。

　　主要包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)等。

　�。ㄈ�）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。

　　主要包括銷售商品或提供勞務(wù)、購(gòu)買商品、接受勞務(wù)、支付工資和交納稅款等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。