為做好上市公司2009年度財務(wù)報表審計工作，規(guī)范注冊會計師的執(zhí)業(yè)行為，提高審計質(zhì)量，維護資本市場穩(wěn)定，保護公眾利益，中注協(xié)近日下發(fā)《關(guān)于做好上市公司2009年度財務(wù)報表審計工作的通知》（會協(xié)[2009]70號）文件，對上市公司2009年度財務(wù)報表審計工作的有關(guān)事項做出要求。

　　文件指出，年報審計工作要充分體現(xiàn)行業(yè)學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動的要求和成效，繼續(xù)堅持誠信為本，恪守職業(yè)道德規(guī)范，嚴格貫徹落實執(zhí)業(yè)準則的各項要求。

　　文件提醒各會計師事務(wù)所，審計工作要密切聯(lián)系當前經(jīng)濟形勢，關(guān)注重大會計風(fēng)險領(lǐng)域，重點關(guān)注創(chuàng)業(yè)板上市公司的審計風(fēng)險。要求對上市公司面臨的下列重大風(fēng)險領(lǐng)域予以充分關(guān)注：
　　1.編制財務(wù)報表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當性；
　　2.金融工具的分類和計價依據(jù)，尤其是采用公允價值計價的金融資產(chǎn)公允價值的變動情況；
　　3.涉及長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)、商譽、存貨、可供出售金融資產(chǎn)等項目的資產(chǎn)減值情況；
　　4.反向購買交易的處理；
　　5.遞延所得稅資產(chǎn)的確認；
　　6.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及重大的關(guān)聯(lián)方交易；
　　7.企業(yè)合并、債務(wù)重組及異常的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

　　同時文件要求各會計師事務(wù)所，在創(chuàng)業(yè)板上市公司審計中，會計師事務(wù)所要重點關(guān)注創(chuàng)業(yè)板上市公司管理層舞弊風(fēng)險，關(guān)注收入確認、債務(wù)重組收益確認、研發(fā)支出資本化等問題；重點關(guān)注上市公司編制財務(wù)報表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當性，關(guān)注盈利是否來自主營業(yè)務(wù)，產(chǎn)品、技術(shù)等是否發(fā)生重大變化并影響其持續(xù)盈利能力；重點關(guān)注上市公司的技術(shù)風(fēng)險，關(guān)注公司在用的商標、專利、專有技術(shù)，以及特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得、使用是否存在重大不利變化的風(fēng)險；重點關(guān)注上市公司關(guān)聯(lián)方關(guān)系及重大關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險，采取適當措施識別關(guān)聯(lián)方，并關(guān)注營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方是否存在重大依賴；重點關(guān)注上市公司稅收風(fēng)險，關(guān)注公司享受的稅收優(yōu)惠是否合法，以及是否存在為避稅而向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤等情況。