蘇會協(xié)[2007]20號
　　
各市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務所、分所：
　　為綜合評價我省會計師事務所、分所的整體質量，引導提升專業(yè)素質和執(zhí)業(yè)水平，促進我省注冊會計師行業(yè)健康快速發(fā)展，提高服務社會經濟發(fā)展的能力，根據中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務所綜合評價辦法（試行）》，我會制定了《江蘇省會計師事務所綜合評價辦法（試行）》，并經常務理事會研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
　　
　　附件：江蘇省會計師事務所綜合評價辦法（試行）
　　
　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二00七年三月十六日
　　
　　抄送：中國注冊會計師協(xié)會
　　
　　
　　
　　
　　附件：
　　江蘇省會計師事務所綜合評價辦法（試行）
　　
　　
　　第一條 為綜合評價我省會計師事務所、分所（以下簡稱事務所）的整體質量，引導提升專業(yè)素質和執(zhí)業(yè)水平，促進我省注冊會計師行業(yè)健康快速發(fā)展，提高服務社會經濟發(fā)展的能力，根據中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務所綜合評價辦法（試行）》，制定本辦法。
　　第二條 省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）負責組織全省事務所綜合評價工作，并公布全省綜合評價的有關信息；各市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱市注協(xié)）負責組織本地區(qū)事務所綜合評價工作，并公布本地區(qū)綜合評價的有關信息。
　　第三條 事務所綜合評價每年進行一次。
　　第四條 經批準設立的事務所，具有下列情形之一者，不得參加綜合評價：
　�。ㄒ唬┪闯掷m(xù)達到規(guī)定的設立條件；
　�。ǘ�）未按時履行會員義務；
　　（三）填報綜合評價信息嚴重失實；
　�。ㄋ模┮蚬式K止；
　�。ㄎ澹┡鷾试O立未滿一年；
　�。�六）省注協(xié)認定不得參加綜合評價的其他情形。
　　第五條 符合本辦法第四條規(guī)定的事務所，均須參加綜合評價。每年1月31日前，會計師事務所填寫《會計師事務所綜合評價基本情況表》（以下簡稱《情況表》，一式二份,可到省注協(xié)網站下載），上報所在地的市注協(xié)審核。會計師事務所的分所的相關數(shù)據在《情況表》內合并填報。
　　會計師事務所的分所，除相關數(shù)據合并到會計師事務所填報外，分所自身每年1月31日前，還應填寫《會計師事務所分所綜合評價基本情況表》（以下簡稱《分所情況表》，一式二份,可到省注協(xié)網站下載），上報分所所在地的市注協(xié)審核。
　　省直事務所將以上材料直接上報省注協(xié)審核。
　　第六條 會計師事務所在填報《情況表》前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事務所參加綜合評價。
　　合并、分立的會計師事務所應提交工商管理部門變更登記手續(xù)的證明、相關決議、協(xié)議等證明材料。
　　第七條 會計師事務所、分所應分別對《情況表》、《分所情況表》內容的真實性負責。
　　第八條 市注協(xié)負責審核本地區(qū)會計師事務所填報的《情況表》和本地區(qū)分所填報的《分所情況表》，在每年2月底前，上報省注協(xié)。
　　第九條 每年3-4月份，省注協(xié)根據情況進行抽查。如發(fā)現(xiàn)填報情況嚴重失實，取消事務所當年及下一年度綜合評價資格，并通報批評�！�
　　第十條 每年5月份，省注協(xié)根據事務所上報的數(shù)據，按照本辦法的規(guī)定，計算并確認事務所的綜合評價得分，并通過認定的網站和報刊，公布全省事務所綜合評價得分前五十家信息。對于在公布前終止的事務所的信息，不予公布。對綜合評價得分排在前五十家之后的事務所信息，政府相關部門、事務所等單位可到省注協(xié)查詢。
　　各市注協(xié)可根據本辦法適時公布本地區(qū)事務所綜合評價信息。
　　第十一條 對事務所的綜合評價包括：總收入、注冊會計師人數(shù)、培訓完成率、行業(yè)領軍人才后備人選人數(shù)（以下稱領軍人才人數(shù)）、處罰和懲戒情況等五項指標。
　�。ㄒ唬┛偸杖�，是指事務所上報的、經過審計的上一年度會計報表數(shù)據，不包括具有獨立法人資格的成員所的收入。
　�。ǘ�）注冊會計師人數(shù)，是指截至上一年12月31日，事務所在中注協(xié)認定的管理系統(tǒng)中登記的數(shù)據。
　�。ㄈ�）培訓完成率，是指截至上一年12月31日，事務所完成規(guī)定繼續(xù)教育學時的注冊會計師人數(shù)占本所注冊會計師人數(shù)的比率。
　�。ㄋ模╊I軍人才人數(shù)，是指事務所在填報《情況表》、《分所情況表》時，已通過中注協(xié)組織的測試并選拔的領軍人才人數(shù)。
　　（五）處罰和懲戒情況，是指截至上一年12月31日的前3年，事務所及其注冊會計師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。
　　第十二條 綜合評價指標中的總收入、注冊會計師人數(shù)、培訓完成率，按照一定的權重計算得分。
　　領軍人才人數(shù)為直接加分項，每名加0.5分。
　　處罰和懲戒為直接減分項，按照下列不同處罰和懲戒種類減分：
　　（一）事務所受到暫停業(yè)務處罰及與其他處罰并處的，一次減5分；單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處的，一次減4分；受到公開譴責的，一次減3分；受到通報批評的，一次減2分；受到訓誡的，一次減1分。
　�。ǘ�）注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書被撤銷注冊資格的，減4分；受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應減分值，分別按照事務所受到相應行政處罰和行業(yè)懲戒應減分值的50%計算；受到刑事處罰的，按照對事務所的最高處罰減分。
　　第十三條 綜合評價得分的計算公式如下：
　　綜合評價得分=總收入得分 +注冊會計師人數(shù)得分+培訓完成率得分＋領軍人才人數(shù)得分 - 事務所和注冊會計師的處罰、懲戒應減分值
　�。ㄒ唬┛偸杖氲梅�=（某事務所總收入/上一評價年度事務所收入平均值）×70
　　（二）注冊會計師人數(shù)得分=（某事務所注冊會計師人數(shù)/上一評價年度事務所的注冊會計師人數(shù)平均值）×10
　�。ㄈ�）培訓完成率得分=(某事務所完成繼續(xù)教育的注冊會計師人數(shù)/該事務所的注冊會計師人數(shù))×20
　　（四）領軍人才人數(shù)得分＝領軍人才人數(shù)×0.5
　�。ㄎ澹┦聞账�和注冊會計師的處罰、懲戒應減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)（人數(shù)）×相關分值]
　　第十四條 本辦法自發(fā)布之日起試行。