本報(bào)訊記者王凱報(bào)道上市公司更換提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，往往有諸多復(fù)雜因素，作為“接下家”的新任會(huì)計(jì)師事務(wù)所面對(duì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和局面可能更大、更復(fù)雜，這幾乎是行業(yè)共識(shí)。2月11日和14日，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（下稱“中注協(xié)”）在京分別約談４家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人，就事務(wù)所新承接的部分上市公司2010年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)作出提示。
　　
　　這是中注協(xié)嚴(yán)抓年報(bào)審計(jì)質(zhì)量、前移監(jiān)管重心的一次嘗試。
　　
　　據(jù)了解，此次約談的事務(wù)所都是上市公司的新任年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。這些事務(wù)所是中注協(xié)在深入分析上市公司公開信息，綜合考慮媒體報(bào)道、公眾舉報(bào)、以往年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果以及專家論證意見的基礎(chǔ)上確定的。相關(guān)事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師、負(fù)責(zé)質(zhì)量控制或技術(shù)的合伙人以及執(zhí)行上市公司2010年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受約談。
　　
　　約談會(huì)上，幾家事務(wù)所代表分別向中注協(xié)通報(bào)和說明了承接新審計(jì)客戶的背景，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取的措施，包括與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通、對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng) 估與應(yīng)對(duì)，以及強(qiáng)化項(xiàng)目質(zhì)量控制的具體安排等情況。
　　
　　中注協(xié)主持約談的負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，事務(wù)所要認(rèn)真落實(shí)《關(guān)于做好上市公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的通知》要求，高度重視新接客戶存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。主任會(huì)計(jì)師要親自參與、精心組織、強(qiáng)化監(jiān)控；事務(wù)所要狠抓質(zhì)量保證體系建設(shè)，避免風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)計(jì)劃流于形式，盡力防止項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核形同虛設(shè)，把風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)真正落到實(shí)處。
　　
　　上述負(fù)責(zé)人還特別強(qiáng)調(diào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則要求，始終保持獨(dú)立性，充分關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，審慎應(yīng)對(duì)疑難復(fù)雜事項(xiàng)，敢于揭示被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，勇于擔(dān)當(dāng)社會(huì)責(zé)任。
　　
　　對(duì)于這一次的約談活動(dòng)，中注協(xié)有關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)《中國會(huì)計(jì)報(bào)》記者表示，開展事前事中約談、將監(jiān)管重心前移，對(duì)于事務(wù)所來說既是警鐘長(zhǎng)鳴，以引導(dǎo)和幫助事務(wù)所防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，同時(shí)又是在為事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠信執(zhí)業(yè)撐腰打氣。這體現(xiàn)了管理與服務(wù)并重、指導(dǎo)與懲戒并重的監(jiān)管理念，是中注協(xié)改進(jìn)和加強(qiáng)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作的一項(xiàng)有力舉措。
　　
　　實(shí)際上，在今年年初召開的證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所年報(bào)審計(jì)工作會(huì)議上，中注協(xié)就釋放出了革新行業(yè)監(jiān)管方式、嚴(yán)抓年報(bào)審計(jì)質(zhì)量的強(qiáng)烈信號(hào)。2010年年報(bào)審計(jì)工作一開始，中注協(xié)嚴(yán)格按照《年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》的要求，強(qiáng)化年報(bào)審計(jì)事前事中監(jiān)管，狠抓“炒魷魚、接下家”行為的監(jiān)控治理，堅(jiān)決抵制企業(yè)購買審計(jì)意見的行為，嚴(yán)防違規(guī)審計(jì)報(bào)告的出現(xiàn)和審計(jì)失敗現(xiàn)象的發(fā)生。為此，中注協(xié)今年還新組建年報(bào)審計(jì)監(jiān)管專家咨詢組，為加強(qiáng)上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管提供技術(shù)支撐。
　　
　　截至2月14日，共有30家上市公司實(shí)質(zhì)變更了2010年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。中注協(xié)負(fù)責(zé)人表示，中注協(xié)將一如既往地支持事務(wù)所堅(jiān)持客觀公正的專業(yè)立場(chǎng)，拒絕客戶的各種不合理要求，出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。中注協(xié)將以本次約談為起點(diǎn)，繼續(xù)關(guān)注、跟蹤、分析其他高風(fēng)險(xiǎn)公司的年報(bào)審計(jì)情況，必要時(shí)隨時(shí)啟動(dòng)約談機(jī)制，全力以赴加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所的提示和指導(dǎo)，推動(dòng)上市公司年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量再上新臺(tái)階。