核心提示：國家稅務(wù)總局發(fā)文，對企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)口徑作出明確。
日前，根據(jù)2010年以來財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的與《企業(yè)所得稅法》及其實施條例相關(guān)的配套政策，國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第29號），對企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)口徑作出明確。

公告明確，關(guān)于符合條件的小型微利企業(yè)所得減免申報口徑。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2009]133號）規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得與15%計算的乘積，填報《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的通知（國稅發(fā)[2008]101號）附件1的附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”第34行“（一）符合條件的小型微利企業(yè)”。

關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額申報口徑。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第20號）規(guī)定，對檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，允許彌補(bǔ)以前年度發(fā)生的虧損，填報國稅發(fā)[2008]101號文件附件1的附表四“彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”第2列“盈利或虧損額”對應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額所屬年度行次。?

關(guān)于利息和保費(fèi)減計收入申報口徑。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2010]4號）規(guī)定，對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入以及對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，按10%計算的部分，填報國稅發(fā)[2008]101號文件附件1的附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”第8行“2、其他”。