本報(bào)訊記者王凱報(bào)道改革后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查即將展開(kāi)，首先接受檢查的將是10家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

　　《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》記者從中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)獲悉，6月下旬至7月中旬，證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場(chǎng)檢查將正式開(kāi)始，中注協(xié)組建的10個(gè)檢查組將奔赴全國(guó)各地，對(duì)首批10家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所進(jìn)行檢查；7月下旬至8月中旬，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果論證；10月底前完成全部處理工作。

　　中注協(xié)此次對(duì)證券所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)行“全國(guó)一盤(pán)棋”式的分工協(xié)作，并強(qiáng)化對(duì)事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，做到系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與業(yè)務(wù)報(bào)告檢查并重。

　　根據(jù)中注協(xié)檢查方案，2011年，中注協(xié)直接組織證券所總所及其分 所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。七類(lèi)事務(wù)所被列為重點(diǎn)檢查對(duì)象：一是過(guò)去3年內(nèi)未接受中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的事務(wù)所；二是具有H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)資格的事務(wù)所；三是在上市公司2010年年報(bào)審計(jì)期間被中注協(xié)約談的事務(wù)所；四是承接上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所；五是被投訴舉報(bào)且反映問(wèn)題較為嚴(yán)重的事務(wù)所；六是新改制為特殊普通合伙的事務(wù)所；七是股東（合伙人）之間糾紛較多的事務(wù)所。

　　此次現(xiàn)場(chǎng)檢查分兩個(gè)階段進(jìn)行。第一階段檢查10家證券所總所及其部分分所。第二階段的分所檢查名單由檢查組在檢查過(guò)程中根據(jù)事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定。總所與分所由不同檢查組檢查的，總所檢查組和分所檢查組將在檢查工作的分工與協(xié)作上做到“一盤(pán)棋” ―― ―總所檢查組對(duì)檢查工作負(fù)總責(zé)，要主動(dòng)向分所檢查組提出要求，指導(dǎo)分所檢查組開(kāi)展工作；分所檢查組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向總所檢查組報(bào)告工作。中注協(xié)將開(kāi)通電話(huà)會(huì)議系統(tǒng)，切實(shí)指導(dǎo)和幫助檢查組之間開(kāi)展溝通、交流。

　　據(jù)悉，此次檢查將強(qiáng)化對(duì)事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的檢查與評(píng)估，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與業(yè)務(wù)報(bào)告檢查并重。

　　在實(shí)施系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所與業(yè)務(wù)質(zhì)量控制相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和運(yùn)行情況，評(píng)價(jià)事務(wù)所質(zhì)量保證體系設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性。

　　對(duì)業(yè)務(wù)報(bào)告的檢查，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)。檢查總所時(shí)，重點(diǎn)選取總所為上市公司、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、國(guó)有大型企業(yè)等高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)出具的2010年度業(yè)務(wù)報(bào)告，尤其關(guān)注為創(chuàng)業(yè)板公司、常年審計(jì)客戶(hù)以及H股企業(yè)出具的業(yè)務(wù)報(bào)告以及新承接的可能存在重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)報(bào)告。此外，如事務(wù)所通過(guò)合并取得證券業(yè)務(wù)資格的，還要格外關(guān)注其執(zhí)行的上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)于總所以前年度或期間出具的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告，可按照一定比例進(jìn)行抽查。檢查分所時(shí)，除檢查分所為高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)出具的2010年度審計(jì)報(bào)告外，還要重點(diǎn)關(guān)注分所與總所在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息管理等方面的統(tǒng)一情況，尤其是總所與分所是否實(shí)施了統(tǒng)一的質(zhì)量控制制度，總所對(duì)分所的業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控是否有效，是否建立了相應(yīng)的制度與機(jī)制。

　　中注協(xié)將組建10個(gè)現(xiàn)場(chǎng)檢查組，檢查人員由系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查人員和業(yè)務(wù)報(bào)告檢查人員構(gòu)成。其中，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查人員從全國(guó)各級(jí)注協(xié)和證 券所中選聘，主要由熟悉事務(wù)所內(nèi)部治理、內(nèi)部管理和質(zhì)量控制的人員擔(dān)任。業(yè)務(wù)報(bào)告檢查人員主要從中注協(xié)現(xiàn)有的兼職檢查員中選取。此外，為落實(shí)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案要求，中注協(xié)將成立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查督導(dǎo)組和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查專(zhuān)家咨詢(xún)組。督導(dǎo)組由中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部工作人員組成，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作的指揮和調(diào)度；專(zhuān)家咨詢(xún)組由行業(yè)內(nèi)專(zhuān)家組成，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)檢查的技術(shù)指導(dǎo)、檢查工作底稿的驗(yàn)收以及現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果的論證等。

　　在檢查之前的6月9日至13日，中注協(xié)將舉辦檢查人員（遠(yuǎn)程教育）培訓(xùn)班，采取“一竿子到底”的培訓(xùn)方式。各級(jí)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管工作的人員和兼職檢查員都要接受培訓(xùn)，考試不合格者不得參加今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。