據(jù)知情人士透露，美國證券交易委員會（Securities and Exchange Commission，簡稱：SEC）正在就一些會計師事務(wù)所給在美上市交易的中國公司的審計情況進(jìn)行調(diào)查。此次調(diào)查可能引發(fā)司法介入。

　　SEC曾公開表示正在調(diào)查進(jìn)行“反向合并”（reverse merger）的中國企業(yè)的會計和信息披露問題。企業(yè)通過“反向合并”可以在美國的交易所掛牌上市，且其接受的監(jiān)管機(jī)構(gòu)審查不像申請首次公開募股（IPO）那么復(fù)雜。知情人士說此次調(diào)查對象也包括審計方，這一點(diǎn)此前外界并不知情。作為此次調(diào)查的一部分，SEC已經(jīng)暫停了一些中國公司的股票交易，并質(zhì)疑這些公司財務(wù)和企業(yè)運(yùn)營的真實(shí)情況。

　　作為美國政府的會計監(jiān)管機(jī)構(gòu)，美國上市公司會計監(jiān)管委員會（Public Company Accounting Oversight Board）說其正在調(diào)查一些會計師事務(wù)所，以考察他們對中國客戶的審計是否足夠嚴(yán)格。

　　相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查涉及眾多大小會計師事務(wù)所。尚不清楚哪些事務(wù)所已成為調(diào)查對象。

　　如果監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，他們可能指控會計師事務(wù)所“專業(yè)操守不當(dāng)”并發(fā)起行政聽證程序。SEC也可能對這些事務(wù)所提起民事訴訟。尚不清楚監(jiān)管機(jī)構(gòu)可能何時采取行動。

　　會計監(jiān)管委員會說，審計環(huán)節(jié)有時薄弱，這可部分歸因于那些令審計師難以查出問題的種種障礙：一些美國會計師事務(wù)所將審計工作外包給專業(yè)度不足的中國事務(wù)所；中國也阻止監(jiān)管委員會現(xiàn)場核查審計工作。但委員會主席多蒂（James Doty）說，在現(xiàn)場核查這一問題上他很樂觀，今年年底前這個問題可能得到解決。

　　北京大學(xué)光華管理學(xué)院會計學(xué)訪問教授吉利斯（Paul Gillis）說，目前在美掛牌上市的中國企業(yè)的審計和監(jiān)管工作進(jìn)行得不是很好。

　　在反向合并交易中，一家外國公司被一家已經(jīng)上市的美國殼公司“收購”。但這家外國公司取得控制權(quán)和殼公司在美國上市的身份，而無需受到進(jìn)行IPO所需程度的監(jiān)管。盡管其他國家的公司也會進(jìn)行反向合并，但此類交易在中國公司中尤為普遍。會計監(jiān)管委員會說，2007年至2010年初在美上市的215家中國公司中，近四分之三都是通過反向合并上市的。

　　自2月以來，約40家中國公司或是承認(rèn)自己存在審計問題，或是因?qū)徲媶栴}被SEC或美國交易所暫停股票交易。

　　對中國公司進(jìn)行審計的美國公司大多都是小公司。據(jù)會計監(jiān)管委員會統(tǒng)計，2008年至2010年初，至少有40家擁有不到5名合伙人和10名專業(yè)雇員的美國會計師事務(wù)所發(fā)布了中國公司的審計報告。

　　監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審查讓這些會計師事務(wù)所處于困境：許多會計師事務(wù)所的中國客戶在審計方面受到質(zhì)疑，其中有些會計師事務(wù)所說，它們正在竭盡所能進(jìn)行強(qiáng)有力的審計，包括在中國設(shè)立自己的辦事處和雇傭雙語員工，并且加大力度檢查不正當(dāng)?shù)膶徲嫛?/p>

　　但這可能會讓人質(zhì)疑它們過去的工作是否足夠牢靠，部分強(qiáng)烈指責(zé)某些中國公司的投資者尤其表示懷疑。

　　會計監(jiān)管委員會說，部分美國審計公司將工作外包給中國當(dāng)?shù)貙徲嫻�司，它們并未核�?shí)這些工作是否與美國審計標(biāo)準(zhǔn)相一致。2009年，監(jiān)管委員會禁止亞利桑那州公司Clancy&Co.PLLC從事上市公司的審計工作，部分就是因?yàn)樵搯栴}。4月，猶他州的Chisholm BierwolfNilson&MorrillLLC公司也因類似問題被監(jiān)管委員會責(zé)令停止執(zhí)業(yè)；監(jiān)管委員會說，Chisholm Bierwolf依靠經(jīng)驗(yàn)不足的中文助理來協(xié)助對中國客戶的審計工作，并且未進(jìn)行充分監(jiān)督。記者未能聯(lián)系到上述公司置評。

　　對Chisholm Bierwolf的禁令是永久性的，針對Clancy的禁令允許該公司一年后重新向會計監(jiān)管委員會提出申請，但沒有跡象表明該公司采取了這樣的做法。