曾風(fēng)光無(wú)限的中國(guó)概念股正受到廣泛質(zhì)疑，漂亮的報(bào)表被指責(zé)是財(cái)務(wù)造假的結(jié)果。一系列壞消息下，中美兩國(guó)的監(jiān)管者正加緊合作協(xié)議的商談，將財(cái)務(wù)造假中的重要一環(huán)??會(huì)計(jì)師事務(wù)所，納入跨境聯(lián)合監(jiān)管的范圍。

　　雙方將有望簽署一份《會(huì)計(jì)監(jiān)管對(duì)等協(xié)議》。由于被指責(zé)在中國(guó)概念股財(cái)務(wù)造假風(fēng)波中未能及時(shí)發(fā)揮作用而備受壓力的美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)(PCAOB，簡(jiǎn)稱“美國(guó)會(huì)監(jiān)委”)新聞發(fā)言人對(duì)新華社記者稱，一支美國(guó)證交委與會(huì)監(jiān)委的聯(lián)合代表團(tuán)已來(lái)到北京，與中方探討跨境監(jiān)管事宜，希望這份協(xié)議能在今年年底前敲定。

　　23日，中國(guó)概念股瑞達(dá)電源(CRTP)和雙金生物(CHBT)同天收到納斯達(dá)克退市通知，將今年以來(lái)中國(guó)概念股摘牌數(shù)量增加到10個(gè)。其中，雙金生物曾在去年遭到著名獨(dú)立調(diào)查機(jī)構(gòu)“香櫞”質(zhì)疑其虛構(gòu)門店數(shù)量，涉嫌財(cái)務(wù)造假。隨后，雙金生物股價(jià)暴跌，CFO及獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)相繼辭職，16日，雙金生物停牌。

　　雙金生物的遭遇是年初至今一系列中國(guó)概念股所受沖擊的縮影。今年3月以來(lái)，中國(guó)至少24家在美上市公司的審計(jì)師提出辭職或曝光審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)問題。這些公司還面臨投資者的聲討。根據(jù)美國(guó)斯坦福大學(xué)法學(xué)院證券集體訴訟數(shù)據(jù)中心統(tǒng)計(jì)，2010年有12家中國(guó)企業(yè)遭到美國(guó)投資者集體訴訟，2011年以來(lái)，至少還有10家中國(guó)企業(yè)被列入集體訴訟名單。

　　中美兩國(guó)之間的監(jiān)管真空，讓涉案企業(yè)有機(jī)可趁。特別是一批會(huì)計(jì)師事務(wù)所幫助企業(yè)粉飾報(bào)表，夸大利潤(rùn)，扮演了不光彩的角色。按照美國(guó)證交委規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所只有在美國(guó)會(huì)監(jiān)委注冊(cè)登記后，才可以從事對(duì)美國(guó)上市公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，并應(yīng)接受會(huì)監(jiān)委的監(jiān)督檢查。

　　但會(huì)監(jiān)委報(bào)告顯示，在反向收購(gòu)上市的中國(guó)公司中，24%由中國(guó)國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。一些美國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所幾乎將所有的審計(jì)流程包給了中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或咨詢公司的人員，而自身卻未曾到過中國(guó)。反向收購(gòu)正是爆發(fā)問題的中國(guó)概念股上市的主要途徑。

　　目前，共有54家中國(guó)境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(包括海外會(huì)計(jì)師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu))在美國(guó)會(huì)監(jiān)委注冊(cè)，主要分布在北京、廣州、上海、深圳等城市。這批會(huì)計(jì)師事務(wù)所并不在美國(guó)監(jiān)管者的職權(quán)范圍內(nèi)。在2011年4月的美國(guó)參議院的一場(chǎng)聽證會(huì)上，會(huì)監(jiān)委主席稱，無(wú)法監(jiān)管在中國(guó)境內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)美國(guó)投資者保護(hù)是一個(gè)“巨大的黑洞”。

　　但兩國(guó)聯(lián)合監(jiān)管的協(xié)議談判卻一直進(jìn)展不大。中國(guó)證監(jiān)會(huì)2009年1月寫給會(huì)監(jiān)委的一封信中明確表示，在當(dāng)前的法律環(huán)境下，美國(guó)會(huì)監(jiān)委無(wú)權(quán)在中國(guó)行使獨(dú)立的或聯(lián)合現(xiàn)場(chǎng)檢查。

　　此番中國(guó)概念股財(cái)務(wù)造假風(fēng)波，令雙方監(jiān)管部門震動(dòng)。當(dāng)前，中國(guó)概念股形象受損，股價(jià)集體暴跌，甚至對(duì)中國(guó)企業(yè)未來(lái)赴美上市投下陰影。聯(lián)合監(jiān)管事宜遂提上議事日程。

　　會(huì)監(jiān)委新聞發(fā)言人科林表示，在最近一次中美戰(zhàn)略及經(jīng)濟(jì)對(duì)話中，兩國(guó)已經(jīng)就跨境合作監(jiān)管進(jìn)行深入而富有成效的溝通，雙方都同意加快談判進(jìn)度。

　　記者也從中國(guó)證監(jiān)會(huì)獲悉，其一直在與美國(guó)會(huì)監(jiān)委就跨境監(jiān)管進(jìn)行溝通，并在中國(guó)概念股造假風(fēng)波后加強(qiáng)了溝通深度，雙方擬達(dá)成《會(huì)計(jì)監(jiān)管對(duì)等協(xié)議》，具體時(shí)間尚未定。

　　此前，美國(guó)會(huì)監(jiān)委已經(jīng)與英國(guó)、瑞士等諸多國(guó)家簽署合作監(jiān)管的協(xié)議∑林向記者強(qiáng)調(diào)，跨境監(jiān)管將會(huì)充分尊重當(dāng)?shù)胤�律、主�?quán)及管轄權(quán)。同時(shí)，美國(guó)也從未反對(duì)外國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)管轄權(quán)內(nèi)美國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管。

　　前述中國(guó)證監(jiān)會(huì)寫給美國(guó)會(huì)監(jiān)委的信中也表示，成功的跨境合作監(jiān)管需要符合以下原則：平等互惠、遵從雙方管轄權(quán)內(nèi)的法律、促進(jìn)跨境金融活動(dòng)而不是制造障礙、尊重雙方監(jiān)管者已達(dá)成的共識(shí)而不是采取單邊行動(dòng)。

　　有分析人士表示，近期上海擬成立國(guó)際板，邀請(qǐng)境外企業(yè)上市。屆時(shí)中國(guó)同樣有跨境監(jiān)管需求。這為中美兩國(guó)達(dá)成協(xié)議創(chuàng)造了契機(jī)。