10月4日，PCAOB主席James R. Doty在華盛頓的一場領(lǐng)導(dǎo)力論壇的主題發(fā)言中說：“我們雖然在與中國有關(guān)官員的會面中受到了鼓舞，但是PCAOB不能無限制地等待下去。如果我們不能夠與中國有關(guān)部門達成協(xié)議，允許PCAOB進行跨境的審計監(jiān)管的話，那么我們將必須考慮使用美國國會賦予我們的手段，來保護美國的投資者。”

　　這是PCAOB的最高代表第一次在公開場合，發(fā)出此番強硬言論。7月中旬，中美雙方的監(jiān)管部門，就展開跨境審計監(jiān)管方面的合作前景進行了商討，但是無任何成果達成。而中國財政部和證監(jiān)會推遲了原定10月份回訪美國的計劃，中美跨境金融監(jiān)管的合作前景蒙上了陰影。

　　就在10月3日，PCAOB發(fā)布了“審計師行為規(guī)范警告”。這個審計師行為規(guī)范警告的背景是一年半以來，集中暴露的數(shù)十家中國在美上市公司財務(wù)造假的問題。James R. Doty表示：“這不僅針對審計師的行為規(guī)范警告，也是對投資者和上市公司審計委員會的提醒，尤其在那些PCAOB無法實施會計師監(jiān)管的國家�！�

　　美國的一家郵輪泄滴竦幕峒剖κ攣袼暮匣鍶爍嫠摺恫憑芳欽擼骸靶CAOB的審計師行為規(guī)范警告，對于投資界的影響會很大，出臺的時間還是比較及時，如果不是應(yīng)該更早一些�！�

　　中國是PCAOB無法行使管轄權(quán)的國家之一。PCAOB作為在美上市公司審計師的主要監(jiān)管者，由于中國政府在管轄權(quán)方面的“主權(quán)”立場，無法監(jiān)管和調(diào)查與PCAOB注冊的位于中國的會計事務(wù)所。

　　PCAOB在“審計師行為規(guī)范警告”中寫道：“在部分新興國家，審計師面臨了很高的欺詐風(fēng)險，比如公司的財務(wù)賬本和審計情況的出入，對現(xiàn)金和應(yīng)收賬款核實的困難，以及客戶以及合同收入的捏造。僅2011年的兩個月期間，就有24家在美上市的中國公司的審計師辭職，因發(fā)現(xiàn)各種會計違規(guī)和違法問題�！�

　　在已公布的數(shù)十起涉嫌財務(wù)欺詐的中國上市公司案件中，絕大多數(shù)都是公司最高層直接參與了財務(wù)造假。

　　James R. Doty在10月4日的演講中還表示：“如果境外的審計師從事工作的環(huán)境，她的商業(yè)文化是不鼓勵挑戰(zhàn)權(quán)威的話，那么我們怎么能夠保證境外的這位審計師保持了適度的懷疑態(tài)度呢？”

　　目前在PCAOB注冊的中國境內(nèi)的會計師事務(wù)所共有110家，正在從事著在美上市公司審計業(yè)務(wù)，其中包括“四大”會計事務(wù)所在中國的注冊機構(gòu)。