一場拯救小微企業(yè)的行動正在上海悄然展開。為破解小微企業(yè)融資難、貸款難，扶植小微企業(yè)健康成長，上海市財政局最近推出新政，由財政向會計師事務(wù)所購買審計服務(wù)，向銀行提供審計后的小微企業(yè)財務(wù)報告，為小微企業(yè)獲得貸款提供幫助。

“對于小微企業(yè)、銀行和會計師事務(wù)所，這都是一項積極的舉措。”長期致力于中小企業(yè)會計、審計服務(wù)研究的上海經(jīng)隆會計師事務(wù)所主任會計師李敏，對于上海市財政局出臺的這項新政策贊賞有加。

企業(yè)難貸銀行貸難

小微企業(yè)融資難、貸款難，尤其是沿海經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)民營企業(yè)的融資難、貸款難，已經(jīng)是上至國務(wù)院總理案頭，下至平民百姓飯桌的社會問題。問題的成因是復(fù)雜的，其中不乏一些小微企業(yè)財會管理能力薄弱，財務(wù)報表往往存在缺陷，使得正規(guī)銀行不敢輕易對其貸款。這就陷入了“企業(yè)貸款難獲準(zhǔn)，銀行貸款難放心”的兩難境地。

中信銀行上海徐家匯支行客戶經(jīng)理黃幼明告訴記者，對于向小微企業(yè)貸款，銀行通常都非常謹(jǐn)慎�！靶∥⑵髽I(yè)的貸款額一般較小，但貸款風(fēng)險卻很大。”她說，受限于成本和人力，銀行很難對小微企業(yè)的還貸能力進行詳盡的實地調(diào)查，因這些企業(yè)財務(wù)管理能力薄弱，其提供的財務(wù)報表往往存在缺陷，銀行難以為憑�！俺�非對方能夠提供相應(yīng)的抵押品，否則銀行是很難下決心發(fā)放貸款的。”銀行不貸款給小微企業(yè)，損失微乎其微；小微企業(yè)若得不到借款，則可能涉及存亡。但在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，小微企業(yè)尤其是在其初創(chuàng)階段，能否擁有一筆充裕的資金，可能左右著其將來的走勢。“我們想從銀行貸些款子出來，實在是太難了�！鄙虾Ｊ幸患覐氖聶C電產(chǎn)品研發(fā)的小型企業(yè)負(fù)責(zé)人告訴記者，銀行貸款手續(xù)復(fù)雜，尤其是需要抵押物，而自己為了創(chuàng)業(yè)早就把房產(chǎn)變賣了。如果他從小額貸款公司借貸，不僅利息較高，而且往往也需要提供抵押物。“沒辦法，我現(xiàn)在主要是靠跟親戚朋友借款，但這畢竟不是長遠(yuǎn)之計�！边@位負(fù)責(zé)人很無奈。

上海市集聚了大量小微企業(yè)，據(jù)不完全統(tǒng)計，上海擁有小微企業(yè)超過30萬戶之多，占全部企業(yè)總數(shù)的95%以上。小微企業(yè)的興衰存亡，顯然不是一個“小而微”的問題。

財政出招破解“兩難”

中小企業(yè)特別是科技型中小企業(yè)是上海“創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展”的主力軍和重要力量，也是促進上海經(jīng)濟持續(xù)平穩(wěn)健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)。當(dāng)前，上海中小企業(yè)發(fā)展面臨諸多困難，其中資金總體偏緊、銀行借貸條件高、民間融資風(fēng)險過大、融資成本持續(xù)上升已經(jīng)成為制約中小企業(yè)加快發(fā)展的一個重要瓶頸問題。

針對上述情況，為進一步優(yōu)化和完善中小企業(yè)融資環(huán)境，充分發(fā)揮財政專項資金的示范、引導(dǎo)和放大效應(yīng)，按照中央精神和市委、市政府推動轉(zhuǎn)型發(fā)展的總體部署，上海市財政部門政策有創(chuàng)新，措施在落實。

今年９月，上海市財政局向社會公布了促進中小企業(yè)發(fā)展的“三個１０億元、三項配套措施”的財政政策，其中第三項配套措施為“積極創(chuàng)新為中小企業(yè)融資服務(wù)的有效方式”。為此，上海市財政局最近印發(fā)《關(guān)于進一步創(chuàng)新為本市小型微型企業(yè)融資提供財務(wù)會計服務(wù)的實施意見》（滬財會〔２０１１〕５７號，簡稱《實施意見》），推出了扶植小微企業(yè)的全新舉措。

具體來說，自《實施意見》印發(fā)之日起，對于本市首次向商業(yè)銀行申請貸款的小型、微型企業(yè)，商業(yè)銀行經(jīng)初審后有貸款意向的，需要進一步核實其財務(wù)信息狀況的，經(jīng)企業(yè)同意，商業(yè)銀行可向財政部門提出審計需求，財政部門將以購買服務(wù)方式，委托會計師事務(wù)所對此類小型、微型企業(yè)的年度財務(wù)會計報表提供注冊會計師審計服務(wù)，以確保企業(yè)財務(wù)會計信息的真實可靠，提高企業(yè)財務(wù)信息的資信度。

上海市財政局會計處負(fù)責(zé)人告訴《中國會計報》記者，對于小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、對“首次向商業(yè)銀行申請貸款”的理解、商業(yè)銀行如何向財 政部門提出審計申請、如何查詢審計結(jié)果等，《實施意見》均給出了明確的解釋。

保證新政用好上海有后招

“銀行往往是喜歡錦上添花，不一定會雪中送炭，而小微企業(yè)在初創(chuàng)階段，一筆有用的資金可能就會使其發(fā)展走上快車道。”作為上海市中小企業(yè)發(fā)展專家咨詢團成員的李敏認(rèn)為，上海市財政部門的這一舉措對于小微企業(yè)的幫助將是關(guān)鍵性的，同時也影響著銀行房貸導(dǎo)向，引導(dǎo)商業(yè)銀行對于那些管理規(guī)范、有發(fā)展前景的小微企業(yè)提供初創(chuàng)時期的資金支持，從而促進上海市民營經(jīng)濟的健康可持續(xù)發(fā)展。

在李敏看來，《實施意見》是一項積極有效的舉措，當(dāng)前需要做的工作是加強宣傳推廣，在小微企業(yè)和相關(guān)金融機構(gòu)中廣而告之，提高其貫徹這一政策的積極性。一位不愿透露姓名的上海市小微企業(yè)負(fù)責(zé)人也表示，自己已經(jīng)聽說《實施意見》的相關(guān)內(nèi)容，對于這項新政他要“舉雙手贊成”，但他也有一點擔(dān)心， 那就是銀行能否真正重視經(jīng)審計合規(guī)的企業(yè)財報，從而貸款給財務(wù)過硬、有發(fā)展?jié)摿Φ男∥⑵髽I(yè)。

對于企業(yè)的擔(dān)心，上海市財政局在制定《實施意見》時作了充分考慮。一方面，財政部門應(yīng)充分發(fā)揮財務(wù)會計主管部門的服務(wù)和管理功能，為中小企業(yè)發(fā)展提供財務(wù)會計服務(wù)，在服務(wù)的同時不斷規(guī)范本市企業(yè)財務(wù)會計核算秩序，促進企業(yè)提高核算水平。另一方面，各商業(yè)銀行應(yīng)按照銀監(jiān)會和人民銀行的規(guī)定，根據(jù)銀行工作流程和審貸制度，以審計報告作為銀行審貸決策的參考，自主決定是否向小微企業(yè)發(fā)放貸款。會計師事務(wù)所則應(yīng)依法執(zhí)業(yè)，保持獨立性，發(fā)表高質(zhì)量的審計意見。廣大小微企業(yè)應(yīng)規(guī)范經(jīng)營，依法納稅，按照《小企業(yè)會計制度》核算經(jīng)濟業(yè)務(wù)，真實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

“這是一項很具創(chuàng)新性的政府舉措，從調(diào)研的情況來看，企業(yè)、銀行和中介機構(gòu)都是歡迎的�！鄙虾Ｊ胸斦�局會計處負(fù)責(zé)人說，接下來，上海市財政部門將積極推動《實施意見》的貫徹落實，把政府對小微企業(yè)的幫扶落到實處。