財(cái)政部將簡(jiǎn)化事務(wù)所獲取行政處罰證明的流程

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日前，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于簡(jiǎn)化為會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具行政處罰證明材料的通知》（下稱(chēng)“《通知》”），不再由財(cái)政部門(mén)為事務(wù)所出具行政處罰證明材料，而由具體審批部門(mén)借助“財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)”自主查詢(xún)獲取信息。此舉將縮短事務(wù)所開(kāi)設(shè)分所以及提拔個(gè)人擔(dān)任合伙人、股東的流程和時(shí)間。
    受訪(fǎng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人表示，這是符合信息化社會(huì)的取證方式，也是逐步邁向誠(chéng)信社會(huì)的一種標(biāo)志。財(cái)政部門(mén)優(yōu)化管理后將提高行政效率，事務(wù)所無(wú)疑是受益者。

適應(yīng)信息化社會(huì)的改進(jìn)
    根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（下稱(chēng)“《暫行辦法》”）的規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分所的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在此前3年內(nèi)該事務(wù)所及其已設(shè)立的分所不能因?yàn)閳?zhí)業(yè)行為受到行政處罰；申請(qǐng)成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在此前3年內(nèi)不能因?yàn)閳?zhí)業(yè)行為受到行政處罰。
    因此，此前凡是涉及到事務(wù)所設(shè)立分所或者提拔個(gè)人成為合伙人、股東的情況，都需要財(cái)政部門(mén)出具行政處罰證明材料。
    一位證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人告訴記者，根據(jù)《暫行辦法》的規(guī)定，他供職的事務(wù)所在設(shè)立分所時(shí)，需要向牽頭專(zhuān)員辦提出書(shū)面申請(qǐng)。牽頭專(zhuān)員辦收到申請(qǐng)后，將通知事務(wù)所總所及已設(shè)立分所所在地專(zhuān)員辦，分別對(duì)該所近3年接受行政部門(mén)檢查及受到行政處罰的情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，在匯總各有關(guān)專(zhuān)員辦報(bào)送的書(shū)面說(shuō)明材料后，才能為符合條件的事務(wù)所向受理分所設(shè)立申請(qǐng)的省級(jí)財(cái)政部門(mén)出具證明。
    “事務(wù)所要提出書(shū)面申請(qǐng)，而且，相關(guān)部門(mén)都必須出具書(shū)面說(shuō)明材料。不難想見(jiàn)，整個(gè)流程走下來(lái)時(shí)間并不短，難以跟上信息化社會(huì)的步伐�！鄙鲜龊匣锶苏f(shuō)。
    如今，這些流程將被大大縮減。
    《通知》的發(fā)布，意在簡(jiǎn)化在事務(wù)所審批事項(xiàng)中各級(jí)財(cái)政部門(mén)出具未接受行政處罰證明材料的程序，以落實(shí)國(guó)務(wù)院“簡(jiǎn)政放權(quán)、規(guī)范行政審批流程”的精神，簡(jiǎn)化事務(wù)所申報(bào)材料，減少審批環(huán)節(jié)，提高行政審批效率，更好地為會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供服務(wù)。
    財(cái)政部監(jiān)督檢查局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，財(cái)政部門(mén)將利用財(cái)政部開(kāi)發(fā)的“財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)”的內(nèi)設(shè)功能，簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所需提交的申報(bào)材料，取    消財(cái)政部門(mén)為事務(wù)所出具未受到行政處罰證明材料的環(huán)節(jié)，將通過(guò)管理系統(tǒng)查詢(xún)相關(guān)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否受到行政處罰。

雙方辦事效率均獲提高
    簡(jiǎn)化財(cái)政部門(mén)為事務(wù)所出具未接受行政處罰證明材料的流程，不僅事務(wù)所可以簡(jiǎn)化流程，縮短辦事時(shí)間，及早獲得證明材料，而且也大大減少了財(cái)政部門(mén)的工作量。
    據(jù)上述監(jiān)督檢查局負(fù)責(zé)人介紹，隨著事務(wù)所開(kāi)設(shè)分所和新增合伙人數(shù)量的不斷增長(zhǎng)，財(cái)政部門(mén)為事務(wù)所出具未接受行政處罰證明材料這項(xiàng)工作的業(yè)務(wù)量越來(lái)越大。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，僅2015年，財(cái)政部監(jiān)督檢查局就為7家會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)設(shè)分所及80余名注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任合伙人開(kāi)具了未接受行政處罰的證明材料。
    如今，《通知》明確，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人是否受到過(guò)行政處罰事項(xiàng)，由具體審批的財(cái)政部門(mén)在“財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)”中自主查詢(xún)；事務(wù)所跨省設(shè)立分所時(shí)，由事務(wù)所總所所在地財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)在“財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)”中查詢(xún)是否受到過(guò)行政處罰，并回復(fù)分所所在地省級(jí)財(cái)政部門(mén)。
    此前，根據(jù)對(duì)事務(wù)所監(jiān)管的分工，財(cái)政部負(fù)責(zé)為4家國(guó)際品牌事務(wù)所及未明確牽頭專(zhuān)員辦的事務(wù)所出具證明，其他證券資格事務(wù)所由牽頭專(zhuān)員辦負(fù)責(zé)出具證明，無(wú)證券資格的事務(wù)所由地方財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)出具證明。
    如今的規(guī)定意味著，財(cái)政部門(mén)對(duì)證券資格事務(wù)所和非證券資格事務(wù)所出具行政處罰證明材料將進(jìn)行合并管理，而且借助“財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)”后，相關(guān)行政處罰信息不用再在財(cái)政部監(jiān)督檢查局、牽頭專(zhuān)員辦和專(zhuān)員辦之間輾轉(zhuǎn)印證，極大地節(jié)省了人力，提高了行政效率。
    記者了解到，《通知》實(shí)施后，《關(guān)于為會(huì)計(jì)師事務(wù)所特殊普通合伙轉(zhuǎn)制出具行政處罰證明的通知》和《關(guān)于為大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立分所出具行政處罰證明的通知》將停止執(zhí)行。對(duì)非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政審批事項(xiàng)，自2016年4月1日起實(shí)施。
    另外，財(cái)政部要求各財(cái)政廳（局）于2016年3月底前，將近3年對(duì)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出的行政處罰信息完整錄入“財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)”，今后對(duì)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出行政處罰決定后7日內(nèi)應(yīng)將處罰信息及時(shí)錄入“財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)”，以便查詢(xún)。

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