會(huì)計(jì)監(jiān)督正在首度嘗試“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制。目前這是財(cái)政部首個(gè)且唯一一個(gè)“雙隨機(jī)”抽查試點(diǎn)的項(xiàng)目。近日，財(cái)政部組織2016年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查名單隨機(jī)抽取儀式，確定了會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單。同往年相比，今年在確定檢查對(duì)象方面發(fā)生了很大的變化。

　　從今年起，財(cái)政部在會(huì)計(jì)監(jiān)督中首先嘗試“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制。這是一種全新的嘗試。所謂“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制，就是要建立隨機(jī)抽取檢查對(duì)象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員的抽查機(jī)制，從而達(dá)到嚴(yán)格限制監(jiān)管部門(mén)自由裁量權(quán)的目的。

　　跟以前相比，現(xiàn)在檢查名單的確定方式完全不一樣。財(cái)政部組織會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查名單隨機(jī)抽取儀式，這是第一步，即隨機(jī)確定今年要開(kāi)展檢查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。第二步則是開(kāi)展證券會(huì)計(jì)師事務(wù)所重點(diǎn)審計(jì)客戶隨機(jī)抽查。各檢查組在證券所檢查過(guò)程中，通過(guò)對(duì)不同類型、不同規(guī)模審計(jì)客戶的工作底稿進(jìn)行抽查，結(jié)合發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)線索，合理確定1-2戶企業(yè)列入延伸檢查名單。

　　記者了解到，為了落實(shí)“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制，財(cái)政部監(jiān)督檢查局去年底啟動(dòng)準(zhǔn)備工作，委托相關(guān)機(jī)構(gòu)在現(xiàn)有的信息系統(tǒng)中開(kāi)發(fā)隨機(jī)抽查模塊，將40家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所資料全部錄入系統(tǒng)中，同時(shí)開(kāi)通隨機(jī)抽查功能。

　　監(jiān)督檢查局局長(zhǎng)王小龍表示，2016年度隨機(jī)抽取遵循以下幾個(gè)原則：一是有關(guān)境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)移交的檢查對(duì)象，直接列入檢查計(jì)劃，不再隨機(jī)抽取。二是為了避免重復(fù)檢查，形成監(jiān)管合力，其他部門(mén)已納入2016年檢查計(jì)劃的，不再納入隨機(jī)抽取范圍。三是為了減輕會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)擔(dān)，對(duì)于近兩年監(jiān)督檢查局及相關(guān)部門(mén)檢查過(guò)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不再納入隨機(jī)抽取范圍。

　　為了大力推廣隨機(jī)抽查，規(guī)范監(jiān)管行為，創(chuàng)新管理方式，強(qiáng)化市場(chǎng)主體自律和社會(huì)監(jiān)督，著力解決群眾反映強(qiáng)烈的突出問(wèn)題，提高監(jiān)管效能，激發(fā)市場(chǎng)活力，國(guó)務(wù)院辦公廳去年發(fā)布《關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》(下稱“《通知》”)，要求建立“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制。

　　目前，“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制從確定會(huì)計(jì) 師事務(wù)所名單開(kāi)始嘗試。如何在檢查事務(wù)所過(guò)程中確定其中1-2戶企業(yè)作為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查對(duì)象，對(duì)檢查組來(lái)說(shuō)挑戰(zhàn)重重。

　　一是審計(jì)底稿所涵蓋的信息相對(duì)比較簡(jiǎn)單，如何“瞄準(zhǔn)”目標(biāo)發(fā)現(xiàn)其違規(guī)行為非常不易，一旦判斷失誤，就會(huì)影響檢查成效。

　　二是證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所都是大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其審計(jì)客戶成百上千，數(shù)量龐大，篩選的工作量和工作難度都會(huì)非常大。

　　財(cái)政部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，財(cái)政部將完善會(huì)計(jì)監(jiān)管對(duì)象信息庫(kù)，為落實(shí)《通知》中關(guān)于“健全市場(chǎng)主體名錄庫(kù)”的要求，2016年各專員辦要對(duì)證券所在我部注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管報(bào)備信息平臺(tái)上業(yè)務(wù)報(bào)備情況做一次全面摸底，對(duì)報(bào)備不全的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行約談通報(bào);要利用會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查系統(tǒng)，完善證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息庫(kù)、重點(diǎn)審計(jì)客戶信息庫(kù)。

　　記者同時(shí)了解到，財(cái)政部將健全隨機(jī)抽查機(jī)制。為落實(shí)《通知》關(guān)于“大力推廣隨機(jī)抽查”、明確“抽查主體、抽查內(nèi)容、抽查方式”的要求，2016年，財(cái)政部要求各專員辦在會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查系統(tǒng)中將相關(guān)功能固化下來(lái)。

　　另外，財(cái)政部還將進(jìn)一步推動(dòng)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)，從大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所中推選出一批專業(yè)素質(zhì)過(guò)硬的注冊(cè)會(huì)計(jì)師加入到專家?guī)熘�，參與到重大問(wèn)題的審理論證工作中，這也是規(guī)范自由裁量權(quán)的又一種方式。