近日，中注協(xié)發(fā)布會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告(第十五號)，對2016年全國事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行情況匯總。

　　通告顯示，各省級注協(xié)共組織705名檢查人員對1 248家事務(wù)所進行檢查，抽查業(yè)務(wù)項目 8 363個，其中，財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)項目6 119個，驗資業(yè)務(wù)項目1 150個，其他專項審計業(yè)務(wù)項目1 094個。

　　各省注協(xié)(除海南省外)按有關(guān)規(guī)定對存在問題的83家事務(wù)所和202名注冊會計師實施了行業(yè)懲戒。其中，給予12家事務(wù)所和12名注冊會計師公開譴責，給予45家事務(wù)所和88名注冊會計師通報批評，給予26家事務(wù)所和102名注冊會計師進行了訓(xùn)誡。

　　去年檢查的對象主要集中針對業(yè)務(wù)規(guī)模及社會影響較大的事務(wù)所;發(fā)生重大合并、分立、重組或新批準設(shè)立的事務(wù)所;涉嫌不正當?shù)蛢r競爭或承接業(yè)務(wù)數(shù)量與事務(wù)所人力資源、規(guī)模明顯不匹配的事務(wù)所;在以往年度檢查中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差或受到監(jiān)管機構(gòu)處罰及受到投訴舉報較多的事務(wù)所;與境外事務(wù)所和國內(nèi)證券資格會計師事務(wù)所合作項目較多的事務(wù)所。

　　2016年檢查的項目內(nèi)容主要根據(jù)事務(wù)所業(yè)務(wù)規(guī)模和特點來確定業(yè)務(wù)項目檢查的范圍和重點。對于質(zhì)量控制制度設(shè)計存在缺陷、缺乏關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、質(zhì)量控制能力弱的事務(wù)所，加大對具體業(yè)務(wù)項目的檢查力度，通過業(yè)務(wù)項目檢查發(fā)現(xiàn)的問題，印證質(zhì)量控制體系存在的漏洞。此外，部分省級注協(xié)在檢查中還關(guān)注了事務(wù)所業(yè)務(wù)項目收費情況，對涉嫌不正當?shù)蛢r競爭的項目進行重點檢查。

　　就檢查總體情況來看，多數(shù)事務(wù)所能夠遵循業(yè)務(wù)準則和職業(yè)道德守則，系統(tǒng)風險防范意識和執(zhí)業(yè)水平有所增強，執(zhí)業(yè)行為有所規(guī)范。

　　檢查中也發(fā)現(xiàn)，部分中小事務(wù)所未能充分貫徹風險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睿�存在質(zhì)量控制體系設(shè)計不適當或不全面，未得到執(zhí)行或執(zhí)行不到位，特別是業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核流于形式等現(xiàn)象。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中存在未保持合理的職業(yè)懷疑態(tài)度，審計證據(jù)不能有效支持審計報告的意見類型等問題。

　　通告要求各級注協(xié)在2017年，以行業(yè)開展“質(zhì)量提升年”主題活動為契機和動力，深入貫徹執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神和系統(tǒng)風險檢查理念，完善系統(tǒng)風險檢查方法，加強執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查隊伍建設(shè)，嚴肅執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作紀律，進一步強化行業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管工作，加大懲戒力度，加強對被檢查事務(wù)所的后續(xù)教育幫扶，切實促進事務(wù)所進一步完善質(zhì)量控制體系，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平。