我國約有6000萬戶企業(yè)及個體納稅人，還有數(shù)以億計的自然人個人所得稅納稅人。納稅信用涉及廣泛的納稅人群體，可以作為工商、金融、海關(guān)和外匯等部門的管理參考和依據(jù)。

　　當(dāng)前，對納稅信用的應(yīng)用尚存在局限性。

　　評價對象不夠全面。目前大量的生產(chǎn)經(jīng)營對象不在納稅信用評級范圍內(nèi)，導(dǎo)致難以實施有效的級別管理措施。此外，對納稅信用主體認(rèn)識尚欠統(tǒng)一，究竟是法人信用為主還是個人信用為主，尚存在爭議。

　　社會共享程度低。從信用信息采集來看，不同公共部門都有信用評定，但不能互相通用，使得信用信息采集存在重復(fù)性，缺少統(tǒng)一、集成度高的信息平臺。從信用信息應(yīng)用來看，內(nèi)部運用上，國、地稅局沒有統(tǒng)一應(yīng)用。外部運用上，目前，國家稅務(wù)總局同國家發(fā)改委等20個部門聯(lián)合簽署了《關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》，對稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件的當(dāng)事人實施18項聯(lián)合懲戒的措施。但在省市一級的稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未形成聯(lián)合懲戒的機(jī)制。調(diào)研顯示，納稅人希望納稅信用信息能夠具有更高的參考價值，能夠跨部門、跨領(lǐng)域享受納稅信用帶來的充分利益。

　　評價系統(tǒng)仍不完善。金稅三期決策二包納稅信用管理系統(tǒng)(V2.0)已在江蘇省上線。從年度信用評價運行情況來看，在功能點條件設(shè)置、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確程度、指標(biāo)涵蓋范圍和外部評價信息等實際應(yīng)用上仍有很大的提升空間。納稅信用管理側(cè)重于機(jī)器化、模型化的集中識別，加之存在評價對象多、主評人員少等實際困難，難以對一部分特殊類企業(yè)、個性化企業(yè)進(jìn)行逐戶的人工識別，導(dǎo)致部分企業(yè)信用等級被錯誤調(diào)低。

　　評價提醒機(jī)制不夠健全。目前納稅信用評價周期為一個納稅年度。稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。在實際工作中，由于各種原因納稅人可能會出現(xiàn)一些無意的失信行為，如果不能及時提示或是公布，可能會累積成為大的問題，因此評價的時間應(yīng)根據(jù)不同的情況區(qū)別對待。

　　建議從以下幾方面入手，完善納稅信用信息的應(yīng)用。

　　建立自然人和法人并行的信用評價體系。當(dāng)前納稅信用管理的適用對象為“已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人”，個體工商戶、自然人納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和稅務(wù)代理人沒有被涵蓋到適用范圍之內(nèi)。應(yīng)以實名制為依托，盡快建立健全統(tǒng)一的自然人誠信管理和評價體系，實現(xiàn)企業(yè)法人信用與法定代表人、企業(yè)涉稅人員的信用同評共管。

　　推動信用積分與分類管理的聯(lián)動運用。進(jìn)一步修改和完善信用評價指標(biāo)體系，實行誠信納稅積分管理制度和辦稅人員辦稅能力積分管理制度，對不同等級納稅人實施有針對性的管理和服務(wù)。針對稅務(wù)登記管理、納稅申報及資料報送、稅收優(yōu)惠資料申報、欠稅管理和中高等風(fēng)險應(yīng)對等節(jié)點環(huán)節(jié)，分類制作《納稅信用及稅收失信風(fēng)險提醒函》，及時提醒和告知其可能影響的納稅信用。對年中發(fā)現(xiàn)的欠稅、欠繳社保費等影響民生、容易激化社會矛盾的失信行為，結(jié)合稅收失信“黑名單”，采取納稅信用人工信息采集的辦法對納稅人信用積分人工干預(yù)，并依職權(quán)主動發(fā)起納稅信用復(fù)評調(diào)整，強制降低其信用等級。

　　推進(jìn)納稅信用與社會誠信管理的協(xié)同共治。定期報送紅黑榜名單、“雙公示”信息，及時傳遞稅務(wù)登記、注銷、欠稅和處罰等信息。將納稅信用等級結(jié)果應(yīng)用從稅務(wù)機(jī)關(guān)推向社會，進(jìn)一步強化行業(yè)聯(lián)動監(jiān)管。在現(xiàn)有的稅商聯(lián)動、稅警聯(lián)動和司法聯(lián)動等基礎(chǔ)上，在“兩代表一委員”資格認(rèn)定中主動介入，對D級納稅人的法定代表人、辦稅人員等主動提供“否決”建議。