在這其中主要針對(duì)海南自由貿(mào)易港、企業(yè)所得稅新政、專(zhuān)門(mén)對(duì)企業(yè)所得稅月（季）度、預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂。

以下是新表樣式：

（B類(lèi)）表

一：查賬征收主表季度填報(bào)信息

（1）填寫(xiě)位置從下部移到上部。

（2）“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”明細(xì)到每個(gè)季度（季初和季末），季度的平均值稅累積到當(dāng)前季度的當(dāng)年季度平均值。。

二：查賬征收主表增加小微企業(yè)延緩繳納所得稅選擇

（1） 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)文件第一條規(guī)定：2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅。在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，小型微利企業(yè)通過(guò)填寫(xiě)預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次。。

（2）15欄次計(jì)算公式也做相應(yīng)調(diào)整。

三：查賬征收附表一

增加一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅、增加企業(yè)疫情捐贈(zèng)和扶貧捐贈(zèng)全額扣除。

四：查賬征收附表二

增加海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤優(yōu)惠政策、增加疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)一次性扣除。

五：查賬征收附表三

增加西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)收占比、增加海南自由貿(mào)易港的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%。

六：核定征收表

增加了名族自治地方分享企業(yè)所得稅部分減征和免征選擇。

以上總結(jié)希望對(duì)學(xué)會(huì)計(jì)的同學(xué)們起到幫助哦