“國(guó)資委近期將制定出臺(tái)中央企業(yè)內(nèi)部控制管理辦法、內(nèi)部控制評(píng)估管理辦法�！眹�(guó)資委副秘書長(zhǎng)兼統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局局長(zhǎng)孟建民于近日（9月27日）作上述表示。

　　“我國(guó)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)已經(jīng)提上議事日程。今年7月15日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)已經(jīng)正式成立”，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)王道成表示，“樂觀估計(jì)，3年內(nèi)中國(guó)應(yīng)該會(huì)有自己的‘薩班斯法案’。”

　　孟建民與王道成是在出席“2006內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新高峰論壇”時(shí)透露上述消息的。27日上午，由科技日?qǐng)?bào)社、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)、北京總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)主辦，北京中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所承辦的該論壇于此間召開。

　　此前的2006年7月15日，中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)成立當(dāng)天，對(duì)全球金融界及產(chǎn)業(yè)界產(chǎn)生重大影響的“薩班斯法案”開始全面生效。這項(xiàng)法案出臺(tái)的直接誘因，就是2002年以來“安然事件”、“世界通訊公司事件”等一系列上市公司財(cái)務(wù)欺詐丑聞。為重建投資者信心，美國(guó)國(guó)會(huì)隨后通過了涉及會(huì)計(jì)職業(yè)監(jiān)管、公司治理、證券市場(chǎng)監(jiān)管等一攬子改革的“薩班斯法案”。其中404條款更因其嚴(yán)厲性和高昂的執(zhí)行成本而聞名。這一法案曾被美國(guó)總統(tǒng)布什稱為“自羅斯�？偨y(tǒng)以來美國(guó)商業(yè)界影響最為深遠(yuǎn)的改革法案”。

　　“具體到中國(guó)企業(yè)而言，薩班斯法案并不符合中國(guó)國(guó)情。對(duì)于絕大多數(shù)國(guó)內(nèi)企業(yè)來說，依據(jù)該法案建立內(nèi)部控制，不僅成本巨大、無法承受，而且依此建立的內(nèi)部控制體系往往中看不中用”，國(guó)內(nèi)著名內(nèi)部控制專家、中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)總經(jīng)理李三喜表示。

　　中國(guó)急需制定相應(yīng)法案與標(biāo)準(zhǔn)，這不僅是與會(huì)者的共識(shí)，也是國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)等政府相關(guān)管理部門的共識(shí)。自2004年以來，“中航油事件”以及中國(guó)銀行、長(zhǎng)虹、伊利等企業(yè)出現(xiàn)的因內(nèi)部控制失效造成財(cái)產(chǎn)重大損失的案件為中國(guó)企業(yè)敲響了警鐘。

　　孟建民也強(qiáng)調(diào)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步與國(guó)際市場(chǎng)接軌，越來越多的中央企業(yè)參加到激烈競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的要求越來越迫切。

　　孟建民表示，從中央企業(yè)管理實(shí)踐看，我國(guó)眾多企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)制訂上有一個(gè)很大缺陷，就是企業(yè)往往制訂了雄心勃勃的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，但沒有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)過大，甚至給企業(yè)帶來災(zāi)難性危機(jī)，例如中央醫(yī)藥企業(yè)，由于長(zhǎng)期依賴銀行貸款，盲目擴(kuò)張，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，加上內(nèi)部控制混亂，重大投資決策失誤，導(dǎo)致企業(yè)陷入嚴(yán)重債務(wù)危機(jī)，不得不進(jìn)行債務(wù)重組。

　　孟建民在發(fā)言時(shí)提到，不良資產(chǎn)一直是困擾國(guó)有企業(yè)發(fā)展和國(guó)資監(jiān)管的一個(gè)難題，國(guó)資委成立之初為全面摸清中央企業(yè)家底，在中央企業(yè)中全面進(jìn)行清資，清出各項(xiàng)資產(chǎn)損失和不良資產(chǎn)大概3500億，這些資產(chǎn)損失形成的很大一部分原因是企業(yè)內(nèi)部控制不健全、控制程序不嚴(yán)謹(jǐn)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。目前國(guó)資委履行出資人職責(zé)的中央企業(yè)共有165家，截至2005年年末實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)6300億元，國(guó)資委成立3年來，中央企業(yè)資產(chǎn)總合年均增長(zhǎng)14%，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)年均增長(zhǎng)40%，正處于一個(gè)高速發(fā)展階段，但是隨著中央企業(yè)的快速發(fā)展，在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題也逐步暴露出來，個(gè)別中央企業(yè)甚至因?yàn)閮?nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理不到位發(fā)生重大資產(chǎn)損失和違法違規(guī)問題，在國(guó)內(nèi)甚至在國(guó)際上都產(chǎn)生重大影響，比如中航油事件等等。這些教訓(xùn)充分表明加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制、實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

　　他介紹說，在加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面，國(guó)資委已采取許多積極措施，重點(diǎn)做了3件事：一是對(duì)中央企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行全面清理。從2005年財(cái)務(wù)決算看，中央企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資規(guī)模大幅下降，投資虧損金額也大幅度下降；二是發(fā)布了中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引，對(duì)中央企業(yè)如何開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了明確要求；三是國(guó)資委成立了企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)管理評(píng)價(jià)研究課題組，對(duì)如何開展中央企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)、管理和有效性評(píng)價(jià)進(jìn)行了系統(tǒng)研究。

　　孟建民透露，今后一段時(shí)期，國(guó)資委將把加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)、全面開展風(fēng)險(xiǎn)管理作為重要內(nèi)容來抓：

　　第一，要推動(dòng)中央企業(yè)逐步建立切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；第二，研究探索適應(yīng)中國(guó)國(guó)情的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體系；第三，加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的監(jiān)管；第四，建立健全資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度。

　　他表示，國(guó)資委在研究草擬內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)、管理和評(píng)價(jià)等專項(xiàng)課題的基礎(chǔ)上借鑒國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，近期要制定出臺(tái)中央企業(yè)內(nèi)部控制的管理辦法、內(nèi)部控制評(píng)估管理辦法，并結(jié)合企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，在中央企業(yè)中全面開展內(nèi)部控制的評(píng)估工作。

　　國(guó)資委近期還將出臺(tái)中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理辦法，進(jìn)一步明確企業(yè)負(fù)責(zé)人、相關(guān)責(zé)任人在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的管理和監(jiān)督責(zé)任，組織對(duì)企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理方式、管理效率和投資結(jié)果的客觀、公正的評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面違反國(guó)家法律法規(guī)或工作不盡職造成重大資產(chǎn)損失的責(zé)任人，國(guó)資委將按規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究，以嚴(yán)肅中央企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

　　李三喜認(rèn)為，加強(qiáng)控制已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位面臨的重大而迫切的課題，國(guó)際上權(quán)威的“coso內(nèi)部控制框架”不是“圣經(jīng)”，美國(guó)的薩班斯法案不適應(yīng)中國(guó)的國(guó)情，全盤照抄照搬別人的控制制度是勞民傷財(cái)之舉。構(gòu)建適合中國(guó)國(guó)情、符合國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位實(shí)際情況，具有可操作性的“中國(guó)式的全面控制框架”具有十分重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。