財教[2011]434號

國務院各部委、各直屬機構，新疆生產(chǎn)建設兵團，各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）、科技廳（委、局），有關單位：

　　2006年，財政部、科技部共同制定了《國家重點基礎研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費管理辦法》、《國家科技支撐計劃專項經(jīng)費管理辦法》、《國家高技術研究發(fā)展計劃（863計劃）專項經(jīng)費管理辦法》和《公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理試行辦法》（財教[2006]159號、160號、163號和219號，以下簡稱《經(jīng)費管理辦法》）。為進一步改革和加強科研經(jīng)費管理，針對《經(jīng)費管理辦法》執(zhí)行過程中存在的需要進一步明確和解決的問題，現(xiàn)就相關國家科技計劃課題和公益性行業(yè)科研專項項目（以下統(tǒng)一簡稱課題）經(jīng)費管理和使用的有關事項通知如下：

　　一、調整課題經(jīng)費開支范圍

　　為適應科研活動規(guī)律的需要，落實財政科學化精細化管理要求，建立課題間接成本補償機制，將課題經(jīng)費分為直接費用和間接費用。

　　1.直接費用是指在課題研究開發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關的費用，主要包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務費、勞務費、專家咨詢費和其他支出等。

　　2.間接費用是指承擔課題任務的單位在組織實施課題過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關費用。主要包括承擔課題任務的單位為課題研究提供的現(xiàn)有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，以及績效支出等。其中績效支出是指承擔課題任務的單位為提高科研工作績效安排的相關支出。

　　間接費用使用分段超額累退比例法計算并實行總額控制，按照不超過課題經(jīng)費中直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定，具體比例如下：

　　500萬元及以下部分不超過20%；

　　超過500萬元至1000萬元的部分不超過13%；

　　超過1000萬元的部分不超過10%。

　　間接費用中績效支出不超過直接費用扣除設備購置費后的5%。

　　間接費用按課題統(tǒng)一核定，由課題承擔單位和課題合作單位根據(jù)各自承擔的研究任務和經(jīng)費額度，協(xié)商提出分配方案，在課題預算（書）中明確，并分別納入各自單位財務統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。其中績效支出，應當在對科研工作進行績效考核的基礎上，結合科研人員實績，由所在單位根據(jù)國家有關規(guī)定統(tǒng)籌安排。課題承擔單位和課題合作單位不得在核定的間接費用以外再以任何名義在課題經(jīng)費中重復提取、列支相關費用。

　　二、強化預算編制和評估評審要求

　　課題申請單位應當在認真學習理解《經(jīng)費管理辦法》的基礎上，根據(jù)課題研究開發(fā)任務的特點和實際需要，按照政策相符性、目標相關性和經(jīng)濟合理性的原則，科學、合理、真實地編制課題經(jīng)費預算。課題直接費用各項支出不得簡單按比例編列。其中，勞務費預算沒有比例限制，課題申請單位應當結合單位實際和相關人員參與課題的全時工作時間，科學合理、實事求是地編制，并嚴格按照《經(jīng)費管理辦法》規(guī)定的開支范圍使用；專家咨詢費預算應當按照《經(jīng)費管理辦法》規(guī)定的標準據(jù)實編制；設備費預算編制中應當注意嚴格控制設備購置，鼓勵共享、試制、租賃專用儀器設備以及對現(xiàn)有儀器設備進行升級改造，確有必要購買的，單位應當對擬購置設備的必要性、現(xiàn)有同樣設備的利用情況以及購置設備的開放共享方案等進行單獨說明。

　　課題經(jīng)費預算評估評審中，有關中介機構和咨詢專家應當科學合理地提出預算審核建議，不得簡單化地按比例核減課題直接費用預算。建立健全課題經(jīng)費預算評估評審的溝通反饋機制。

　　三、加強資金撥付和結存結余經(jīng)費的管理

　　科技部、相關主管部門應當按照部門預算管理的規(guī)定，提前組織課題立項等相關工作，并按照部門預算編報的時間要求及時將預算安排建議報送財政部，提高年初預算到位率。財政部及時審核并通過部門預算下達課題經(jīng)費預算�？萍疾�、相關主管部門應當按照財政國庫管理有關規(guī)定及時支付資金，財政部正式批復部門預算前可以從1月1日起按“二上”預算數(shù)的1/4支付資金。

　　課題承擔單位應當根據(jù)課題年度實施的實際需要申請預算，本著勤儉節(jié)約的原則合理安排支出，最大限度地減少資金的結存結余，提高課題年度預算的執(zhí)行效率。

　　課題結存結余經(jīng)費的管理按照《經(jīng)費管理辦法》有關規(guī)定執(zhí)行。課題結存經(jīng)費是指未完成課題年度經(jīng)費預算減去年度實際支出后的余額，課題在研期間，結存經(jīng)費應當留由課題承擔單位結轉下一年度按規(guī)定繼續(xù)使用。課題結余經(jīng)費是指課題結束或因故終止時，課題經(jīng)費總預算減去實際總支出后的余額，因故終止課題結余經(jīng)費還應當包括處理已購物資、材料及儀器、設備的變價收入。課題結余經(jīng)費應當按原渠道收回科技部或相關主管部門，由科技部或相關主管部門按照財政部關于財政撥款結轉和結余資金管理的有關規(guī)定執(zhí)行。

　　四、簡化預算調整程序

　　1.課題預算總額調整，課題承擔單位變更等應當按原程序報財政部批準。

　　2.相關國家科技計劃課題總預算不變，課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預算調整，應當按原程序報科技部批準。

　　3. 課題總預算不變的情況下，直接費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務費、其他支出預算如需調整，課題組和課題負責人根據(jù)實施過程中科研活動的實際需要提出申請，由課題承擔單位審批，科技部或相關主管部門在中期財務檢查或財務驗收時予以確認。設備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務費、專家咨詢費預算一般不予調增，如需調減可按上述程序調劑用于課題其他方面支出。間接費用不得調整。

　　五、強化課題承擔單位和課題合作單位的職責

　　1.課題承擔單位是課題經(jīng)費使用和管理的責任主體，應當建立健全經(jīng)費管理制度，完善內部控制和監(jiān)督制約機制，嚴格課題預算調整審批程序，按時提出財務驗收申請，配合做好財務審計、財務驗收等工作，及時按規(guī)定辦理財務結賬手續(xù)，并采取有效措施切實保障科研、財務、行政等管理部門對課題實施的全面支撐，積極推動本單位現(xiàn)有儀器設備等科研條件對課題的開放共享。

　　課題合作單位應當按照《經(jīng)費管理辦法》的規(guī)定，對課題經(jīng)費和自籌經(jīng)費分別單獨核算，自覺接受有關監(jiān)督檢查。

　　課題承擔單位和課題合作單位應當嚴格執(zhí)行國家關于政府采購、招投標、資產(chǎn)管理等的規(guī)定。行政事業(yè)單位使用課題經(jīng)費形成的固定資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，一般由單位進行使用和管理，國家有權進行調配。企業(yè)使用課題經(jīng)費形成的固定資產(chǎn)，按照《企業(yè)財務通則》等相關規(guī)章制度執(zhí)行。

　　2.課題承擔單位和課題合作單位應當按照國家有關規(guī)定強化間接費用的管理，制定具體的管理辦法。遵循公開、公平、公正的原則，合理統(tǒng)籌安排績效支出，提升科研人員工作績效水平。

　　3.課題承擔單位應當及時按預算核撥課題合作單位經(jīng)費，并加強對外撥經(jīng)費的監(jiān)督管理。課題承擔單位和課題合作單位不得層層轉撥、變相轉撥經(jīng)費。

　　六、加強監(jiān)督檢查

　　1.財政部、科技部、相關主管部門按照《經(jīng)費管理辦法》規(guī)定的職責分工對課題經(jīng)費通過專項審計、中期財務檢查、財務驗收、績效評價等多種方式實施監(jiān)督檢查，嚴肅處理各類違法違規(guī)使用經(jīng)費的行為，切實維護財經(jīng)法規(guī)的嚴肅性。

　　2.建立健全信用管理機制�？萍疾俊⑾嚓P主管部門對課題承擔單位和課題合作單位、課題負責人等科研人員、中介機構和咨詢專家在經(jīng)費管理使用、評估評審方面的信譽度進行評價和記錄，作為今后參加國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項科研和評估評審等活動的重要依據(jù)。

　　3.積極推進信息公開�？萍疾�、相關主管部門應當及時對非涉密課題預算安排情況進行公示，接受社會監(jiān)督；逐步探索建立課題績效情況公示制度；積極推進對違規(guī)使用科研經(jīng)費的行為進行公開。課題承擔單位應當逐步建立課題信息公開制度，在單位內部對課題組人員構成、課題設備購置、預算調整、外撥經(jīng)費、間接費用使用情況等進行公開。

　　本通知自發(fā)布之日起施行。經(jīng)費管理的其他有關規(guī)定，仍按照《經(jīng)費管理辦法》執(zhí)行，其中涉及相關國家科技計劃的定位、承擔單位資質、課題組織等方面與相關國家科技計劃管理辦法規(guī)定不一致的內容，以相關國家科技計劃管理辦法為準。對于2011年1月1日至通知發(fā)布期間批復總預算的課題，在批復預算總額不變的前提下，分科目預算可按本通知第一條規(guī)定相應調整。各有關部門和單位要按照本通知和《經(jīng)費管理辦法》的要求，加強專項經(jīng)費管理，切實提高經(jīng)費使用效益。執(zhí)行中若有問題，請及時函告財政部、科技部。財政部、科技部將針對本通知及有關科技經(jīng)費管理政策實施情況，選擇有代表性的單位，進行跟蹤、指導和推動政策落實，總結、評估政策實施效果。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　  財政部 科技部
　　　　　　　　　　　　　　　　　 二O一一年九月十四日