一、單項(xiàng)選擇題
　　1. 下列關(guān)于稅收司法的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外
　　B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)優(yōu)先于稅收執(zhí)行
　　C.憲法以根本法的權(quán)威，確認(rèn)我國司法權(quán)行使的主體是人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)
　　D.對具體行政行為的審查，僅限于合法性審查
　　2. 下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件表述正確的是（）。
　　A.縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)，可以以自已的名義制定稅收規(guī)范性文件
　　B.未經(jīng)公告形式發(fā)布的稅收規(guī)范性文件，對納稅人不具有約束力
　　C.稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案
　　D.稅收規(guī)范性文件定期清理由法規(guī)部門負(fù)責(zé)，每5年組織一次
　　3. 關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的是（）。
　　A.零稅率是免稅的一種方式，屬于稅額式減免
　　B.消費(fèi)稅中的“糧食白酒”屬于概括稅目
　　C.個(gè)人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率
　　D.稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施
　　4. 下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中，表述不正確的是（）。
　　A.納稅人或扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個(gè)月
　　B.納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍
　　C.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)
　　D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金
　　5. 關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是（）。
　　A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律，而高于行政法規(guī)
　　B.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決
　　C.人民法院在行政訴訟中對規(guī)章“參照”適用，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無效或予以撤銷
　　D.只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章
　　6. 稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是（）。
　　A.稅法借用了民法的概念和規(guī)則
　　B.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主
　　C.稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系
　　D.稅法調(diào)整手段相對于民法來說，更多的是行政處罰和刑罰手段，違法者承擔(dān)的法律責(zé)任主要是行政責(zé)任與刑事責(zé)任
　　7. 關(guān)于國際稅法，下列陳述不正確的是（）。
　　A.國際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換
　　B.直接抵免法適用于對同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體即總、分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免
　　C.避免國際重復(fù)征稅的一般方式有免稅法和抵免法
　　D.饒讓抵免是居住國政府對其居民在非居住國得到的稅收優(yōu)惠，視同已納稅額而給予抵免
　　8. 下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（）。
　　A.鮮奶
　　B.食用鹽
　　C.農(nóng)機(jī)零配件
　　D.二甲醚
　　9. 下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。
　　A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
　　B.增值稅納稅人收取的會員費(fèi)
　　C.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式涉及的貨物轉(zhuǎn)讓
　　D.水庫提供農(nóng)業(yè)灌溉用水
　　10. 根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。
　　A.對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分一律實(shí)行即征即退的政策
　　B.三峽電站自發(fā)電之日起，電力產(chǎn)品的增值稅稅收負(fù)擔(dān)超過8％的部分實(shí)行增值稅先征后退的政策
　　C.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥房分離為獨(dú)立的藥品零售企業(yè)，免征增值稅
　　D.煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實(shí)行增值稅先征后退政策
　　11. 關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。
　　A.增值稅留抵稅額可申請退稅
　　B.企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
　　C.企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷
　　D.尚未銷售的存貨對應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理
　　12. 某汽車修理廠會計(jì)核算健全，2010年?duì)I業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2011年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)46.8萬元；購進(jìn)的零配件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)4萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
　　A.4.8
　　B.2.8
　　C.1.36
　　D.6.8
　　13. 下列關(guān)于特定企業(yè)增值稅政策的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
　　A.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅
　　B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，不征收增值稅
　　C.油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅
　　D.上海期貨交易所的會員單位和客戶通過上海期貨交易所交易的期貨保稅交割標(biāo)的物，按保稅貨物暫免征收增值稅
　　14. 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對外銷售價(jià)格8700元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)5000元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款3700元；另以“以舊換新”方式銷售洗衣機(jī)一臺，新洗衣機(jī)對外銷售價(jià)格3600元，舊洗衣機(jī)作價(jià)800元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款2800元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅（）元。
　　A.212.62
　　B.270
　　C.131.07
　　D.276.70
　　15. 某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時(shí)企業(yè)附屬的工廠可自產(chǎn)鋁合金門窗。2011年5月承包一項(xiàng)安裝工程，工程價(jià)款共計(jì)80萬元，其中工程所用鋁合金門窗為附屬工廠提供，不含稅銷售額50萬元，已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于本月認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)2011年5月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
　　A.0
　　B.3.40
　　C.8.50
　　D.11.41
　　16. 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。
　　A.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料
　　B.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)
　　C.直接銷售委托加工收回的已稅消費(fèi)品
　　D.在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎(jiǎng)勵(lì)
　　17. 某酒廠2011年11月購進(jìn)酒精（酒精所用原料為糧食），取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，生產(chǎn)領(lǐng)用其中的60％用于生產(chǎn)糧食白酒；本月銷售白酒40噸，取得不含稅銷售額80萬元，并收取包裝物押金11.7萬元。該酒廠2011年11月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。
　　A.5
　　B.10
　　C.11.17
　　D.22
　　18. 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。
　　A.4048.29元
　　B.5983.16元
　　C.4081.62元
　　D.0元
　　19. 某酒廠為增值稅一般納稅人。2011年5月銷售額（含增值稅價(jià)）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。
　　A.59.5萬元
　　B.63.5萬元
　　C.53.32萬元
　　D.69.5萬元
　　20. 某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2012年1月將購進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。
　　A.32.5
　　B.45
　　C.20
　　D.0

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