一、單項(xiàng)選擇題
　　1. 下列關(guān)于稅收司法的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外
　　B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)優(yōu)先于稅收?qǐng)?zhí)行
　　C.憲法以根本法的權(quán)威，確認(rèn)我國(guó)司法權(quán)行使的主體是人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)
　　D.對(duì)具體行政行為的審查，僅限于合法性審查
　　2. 下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件表述正確的是（）。
　　A.縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)，可以以自已的名義制定稅收規(guī)范性文件
　　B.未經(jīng)公告形式發(fā)布的稅收規(guī)范性文件，對(duì)納稅人不具有約束力
　　C.稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案
　　D.稅收規(guī)范性文件定期清理由法規(guī)部門負(fù)責(zé)，每5年組織一次
　　3. 關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的是（）。
　　A.零稅率是免稅的一種方式，屬于稅額式減免
　　B.消費(fèi)稅中的“糧食白酒”屬于概括稅目
　　C.個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率
　　D.稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施
　　4. 下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中，表述不正確的是（）。
　　A.納稅人或扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月
　　B.納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍
　　C.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)
　　D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金
　　5. 關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是（）。
　　A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律，而高于行政法規(guī)
　　B.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決
　　C.人民法院在行政訴訟中對(duì)規(guī)章“參照”適用，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無效或予以撤銷
　　D.只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章
　　6. 稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是（）。
　　A.稅法借用了民法的概念和規(guī)則
　　B.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主
　　C.稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系
　　D.稅法調(diào)整手段相對(duì)于民法來說，更多的是行政處罰和刑罰手段，違法者承擔(dān)的法律責(zé)任主要是行政責(zé)任與刑事責(zé)任
　　7. 關(guān)于國(guó)際稅法，下列陳述不正確的是（）。
　　A.國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換
　　B.直接抵免法適用于對(duì)同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體即總、分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免
　　C.避免國(guó)際重復(fù)征稅的一般方式有免稅法和抵免法
　　D.饒讓抵免是居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到的稅收優(yōu)惠，視同已納稅額而給予抵免
　　8. 下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（）。
　　A.鮮奶
　　B.食用鹽
　　C.農(nóng)機(jī)零配件
　　D.二甲醚
　　9. 下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。
　　A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
　　B.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)
　　C.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式涉及的貨物轉(zhuǎn)讓
　　D.水庫(kù)提供農(nóng)業(yè)灌溉用水
　　10. 根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。
　　A.對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分一律實(shí)行即征即退的政策
　　B.三峽電站自發(fā)電之日起，電力產(chǎn)品的增值稅稅收負(fù)擔(dān)超過8％的部分實(shí)行增值稅先征后退的政策
　　C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥房分離為獨(dú)立的藥品零售企業(yè)，免征增值稅
　　D.煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實(shí)行增值稅先征后退政策
　　11. 關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。
　　A.增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅
　　B.企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
　　C.企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷
　　D.尚未銷售的存貨對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理
　　12. 某汽車修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2010年?duì)I業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2011年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)46.8萬元；購(gòu)進(jìn)的零配件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)4萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
　　A.4.8
　　B.2.8
　　C.1.36
　　D.6.8
　　13. 下列關(guān)于特定企業(yè)增值稅政策的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
　　A.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅
　　B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，不征收增值稅
　　C.油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅
　　D.上海期貨交易所的會(huì)員單位和客戶通過上海期貨交易所交易的期貨保稅交割標(biāo)的物，按保稅貨物暫免征收增值稅
　　14. 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格8700元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)5000元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款3700元；另以“以舊換新”方式銷售洗衣機(jī)一臺(tái)，新洗衣機(jī)對(duì)外銷售價(jià)格3600元，舊洗衣機(jī)作價(jià)800元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款2800元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅（）元。
　　A.212.62
　　B.270
　　C.131.07
　　D.276.70
　　15. 某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時(shí)企業(yè)附屬的工廠可自產(chǎn)鋁合金門窗。2011年5月承包一項(xiàng)安裝工程，工程價(jià)款共計(jì)80萬元，其中工程所用鋁合金門窗為附屬工廠提供，不含稅銷售額50萬元，已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于本月認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)2011年5月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
　　A.0
　　B.3.40
　　C.8.50
　　D.11.41
　　16. 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。
　　A.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料
　　B.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)
　　C.直接銷售委托加工收回的已稅消費(fèi)品
　　D.在銷售數(shù)量之外另付給購(gòu)貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎(jiǎng)勵(lì)
　　17. 某酒廠2011年11月購(gòu)進(jìn)酒精（酒精所用原料為糧食），取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，生產(chǎn)領(lǐng)用其中的60％用于生產(chǎn)糧食白酒；本月銷售白酒40噸，取得不含稅銷售額80萬元，并收取包裝物押金11.7萬元。該酒廠2011年11月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。
　　A.5
　　B.10
　　C.11.17
　　D.22
　　18. 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。
　　A.4048.29元
　　B.5983.16元
　　C.4081.62元
　　D.0元
　　19. 某酒廠為增值稅一般納稅人。2011年5月銷售額（含增值稅價(jià)）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。
　　A.59.5萬元
　　B.63.5萬元
　　C.53.32萬元
　　D.69.5萬元
　　20. 某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購(gòu)買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2012年1月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。
　　A.32.5
　　B.45
　　C.20
　　D.0

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