四、不定項選擇題 
　　1、某工業(yè)企業(yè)2012年度部分生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
　�。�1）銷售收入4800萬元；銷售成本2000萬元；增值稅700萬元，銷售稅金及附加80萬元。
　�。�2）銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費20萬元。
　　（3）管理費用500萬元，其中包括業(yè)務招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。
　　（4）財務費用80萬元，其中包括向非金融機構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年利率為10％（銀行同期同類貸款利率為6％）。
　�。�5）營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向災區(qū)捐贈20萬元。
　�。�6）12月中旬，該企業(yè)經(jīng)企業(yè)負責人批準，將2008年開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀。
　　已知：該企業(yè)會計利潤628萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預繳企業(yè)所得稅157萬元。
　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
　　<1> 、下列說法中正確的是（　�。�。
　　A．企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法正確 
　　B．企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法不正確 
　　C．已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年 
　　D．已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存3年 
　　<2> 、下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)費用的稅務處理中，不正確的是（　�。�。
　　A．該企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可以全額在當年的所得稅前扣除 
　　B．該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費可以據(jù)實在所得稅前扣除 
　　C．該企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)費用可以在稅前加計扣除50% 
　　D．該企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)費用可以在稅前加計扣除100% 
　　<3> 、下列說法正確的是（　�。�。
　　A．非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準予稅前扣除 
　　B．非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除 
　　C．該企業(yè)向非金融機構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除50萬元 
　　D．該企業(yè)向非金融機構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除30萬元 
　　<4> 、該企業(yè)下列項目可以在稅前扣除的是（　�。�。
　　A．向供貨商支付違約金5萬元 
　　B．接受工商局罰款1萬元 
　　C．通過政府部門向災區(qū)捐贈20萬元 
　　D．增值稅700萬元 
　　<5> 、該企業(yè)當年應補繳的企業(yè)所得稅是（　　）萬元。
　　A．36.75 
　　B．33 
　　C．31.75 
　　D．26.75 
　　2、【資料二】
　　張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：
　�。�1）工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。
　�。�2）3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。
　�。�3）為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。
　�。�4）將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。
　　（5）受丙公司委托進行軟件設計，取得設計費2000元。
　　已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。個人所得稅稅率表
　�。üべY、薪金所得適用））
　　級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)
　　 含稅級距  
　　1 不超過1500元的 3 0
　　2 超過1500元至4500元的部分 10 105
　　3 超過4500元至9000元的部分 20 555
　　…… …… …… ……
　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
　　<1> 、張某工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（　�。�。
　　A．（3800－3500）×3％＝9元 
　　B．[（3800+600）－3500]×3％＝27元 
　　C．[（3800+600+300）－3500]×3％＝36元 
　　D．[（3800+600+300+900）－3500]×10％－105＝105元 
　　<2> 、張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是（　�。�。
　　A．銀行存款利息收入800元 
　　B．股票買賣所得2000元 
　　C．授課收入3000元 
　　D．稿費收入820元 
　　<3> 、下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是（　�。�。
　　A．契稅 
　　B．印花稅 
　　C．營業(yè)稅 
　　D．個人所得稅 
　　<4> 、張某受托進行軟件設計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是（　�。�。
　　A．生產(chǎn)經(jīng)營所得 
　　B．特許權(quán)使用費所得 
　　C．勞務報酬所得 
　　D．偶然所得 

　　四、不定項選擇題
　　1、
　　<1>、 
　　【正確答案】 BC
　　【答案解析】
　　已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。該企業(yè)將2008年開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀，保存時間未滿5年，所以該做法是不正確的。
　　【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】 
　　<2>、 
　　【正確答案】 ABD
　　【答案解析】
　�、購V告費和業(yè)務宣傳費扣除限額＝4800×15％＝720（萬元）；廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)增的應納稅所得額＝800＋20－720＝100（萬元）
　�、阡N售收入×5‰＝4800×5‰＝24（萬元）；
　　業(yè)務招待費×60％＝50×60％＝30（萬元）；
　　業(yè)務招待費扣除限額為24萬元，應調(diào)增的應納稅所得額＝50－24＝26（萬元）
　�、坌庐a(chǎn)品開發(fā)費用可按實際發(fā)生額的50％加計扣除，應調(diào)減的應納稅所得額＝40×50％＝20（萬元）
　　【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】 
　　<3>、 
　　【正確答案】 ABD
　　【答案解析】
　　非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不得扣除。該企業(yè)向非金融機構(gòu)借款利息的扣除限額＝50÷10％×6％＝30（萬元），應調(diào)增的應納稅所得額＝50－30＝20（萬元）
　　【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】 
　　<4>、 
　　【正確答案】 AC
　　【答案解析】
　　向供貨商支付的違約金5萬元可以在稅前扣除；
　　工商罰款1萬元不得稅前扣除；
　　公益性捐贈扣除限額＝628×12％＝75.36（萬元），該企業(yè)實際捐贈額為20萬元，可以在稅前扣除。增值稅不得在所得稅前扣除。
　　【提示】增值稅是價外稅，在計算會計利潤時也是不可以扣除的。
　　【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】 
　　<5>、 
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】
　　該企業(yè)2012年度應納稅所得額＝628＋100＋26－20＋20＋1＝755（萬元）；該企業(yè)2012年度應納企業(yè)所得稅＝755×25％＝188.75（萬元）；該企業(yè)2012年度應補繳的企業(yè)所得稅稅額＝188.75－157＝31.75（萬元）。
　　【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】 
　　
　　2、
　　<1>、 
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　根據(jù)規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
　　【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】 
　　<2>、 
　　【正確答案】 AB
　　【答案解析】
　　張某2012年取得的銀行存款利息收入是免稅的，因此選項A當選；個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅，因此選項B當選。
　　【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】 
　　<3>、 
　　【正確答案】 BCD
　　【答案解析】
　　張某出售商品房繳納的稅種包括印花稅（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)）、營業(yè)稅（銷售不動產(chǎn)）、個人所得稅（財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）。
　　【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】