疫情期間，我們是一家經(jīng)銷口罩等衛(wèi)生防護(hù)用品的公司，由于倉(cāng)庫(kù)保管人員責(zé)任，最近導(dǎo)致庫(kù)房中大量口罩丟失，這部分損失屬于正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額并不需要轉(zhuǎn)出。

 第二十八條規(guī)定，非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

誤區(qū)五

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)）第一條明確，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>

（六）法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明。

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哪些費(fèi)用屬于職工福利費(fèi)？

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公司買口罩的費(fèi)用

會(huì)計(jì)到底該怎么做賬

1. 公司買了口罩配發(fā)給職工上班時(shí)候佩戴使用。

建議計(jì)入勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。

      貸：銀行存款 

2. 公司也買不到口罩，每人每月發(fā)200塊錢，讓員工自行購(gòu)買口罩上班。

建議計(jì)入職工福利費(fèi)。

      貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 

3.公司買了一批口罩通過公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)給武漢相關(guān)機(jī)構(gòu)和醫(yī)院。

      貸：銀行存款

            應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

4. 公司沒有買到口罩等物資，直接捐贈(zèng)現(xiàn)金。

       貸：銀行存款

現(xiàn)在，你知道口罩該怎么做賬了吧？

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附：總局最新口徑

口罩費(fèi)用稅前扣除、發(fā)票等

一、公司為員工購(gòu)買口罩的費(fèi)用能稅前扣除嗎？

內(nèi)容詳情：

4.我企業(yè)屬于財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)中的疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，主要生產(chǎn)保障物資同時(shí)也生產(chǎn)與疫情無(wú)關(guān)的一些其他物資，是否允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除？

答：可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除。

二、公司為員工購(gòu)買口罩，沒有發(fā)票能稅前扣除嗎？