1、請問下這個(gè)差異，我怎么去找啊？前者是資產(chǎn)負(fù)債表，后者是利潤表。

答疑建議或方法：利潤表中凈利潤只是資產(chǎn)負(fù)債表 未分配利潤中一部分而已。資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤包含歷年累計(jì)未分配利潤。且很有可能有些收入費(fèi)用未通過利潤表，直接沖減未分配利潤；或者利潤表本身收入成本費(fèi)用未結(jié)轉(zhuǎn)完善，導(dǎo)致對不起來。

 

2、如果公司從合資變成內(nèi)資，對稅務(wù)這塊會(huì)有什么影響嗎？

答疑建議或方法：目前稅法政策對內(nèi)資和合資差異很少，建議查看貴公司做為合資企業(yè)，是否有稅收優(yōu)惠政策需要繼續(xù)施行，結(jié)合轉(zhuǎn)為內(nèi)資處理。

 

3、我企業(yè)是進(jìn)行茶葉加工之后銷售出口的，想問一下茶葉的出口退稅率以及收購農(nóng)戶茶葉是否需要自開發(fā)票？出口退稅過程要注意哪些問題？ 

答疑建議或方法：對于生產(chǎn)企業(yè)來說，其申報(bào)出口退稅，所需滿足條件具體為：

（1）必須是應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅的貨物；

（2）必須是報(bào)關(guān)并離境的貨物；

（3）必須是財(cái)務(wù)上做銷售處理的貨物；

（4）必須是收匯的貨物；

（5）必須是自產(chǎn)或視同自產(chǎn)產(chǎn)品。

而對于外貿(mào)企業(yè)來說，其申報(bào)出口退稅的條件與生產(chǎn)企業(yè)不同，只需滿足以下四個(gè)條件：

（1）必須是應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅的貨物；

（2）必須是報(bào)關(guān)并離境的貨物；

（3）必須是財(cái)務(wù)上做銷售處理的貨物；

（4）必須是收匯的貨物。

以上回復(fù)僅供參考，具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)回復(fù)為準(zhǔn)。

 

4、公司在異地購房，房產(chǎn)稅是在公司所在地繳納，還是房產(chǎn)所在地繳納；按房產(chǎn)原值繳納和按租金繳納，兩者方式有沒有一樣，謝謝！

答疑建議或方法：正常情況下，房產(chǎn)稅是按房產(chǎn)所在地繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)原值繳納 與按租金繳納是不一樣。若是公司房產(chǎn)自用，則按房產(chǎn)原值繳納；若是出租，則按租金繳納。

 

5、A企業(yè)對B企業(yè)現(xiàn)金投資，注冊資本，A企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是不是：

      借：長期股權(quán)投資

         貸：銀行存款

答疑建議或方法：長期股權(quán)投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對其他單位的股權(quán)投資，通常視為長期持有，以及通過股權(quán)投資達(dá)到控制被投資單位，或?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響，或?yàn)榱伺c被投資單位建立密切關(guān)系，以分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。若是A企業(yè)對B企業(yè)投資，符合長期股權(quán)投資定義，可采用如上處理。

 

6、固定資產(chǎn)改作為材料使用，如何帳務(wù)處理（例動(dòng)車企業(yè)自制一節(jié)車廂作為展示，賬入固定資產(chǎn)，N年過后，又把此節(jié)車廂作為材料使用裝成整個(gè)動(dòng)車出售）

我的思考和想法:固定資產(chǎn)的處置只有報(bào)廢和出售兩種，擔(dān)心從稅務(wù)角度將資產(chǎn)報(bào)廢后盤盈為材料有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以將整個(gè)動(dòng)車銷售收入分一部分給固定資產(chǎn)，然后按固定資產(chǎn)出售入賬，有沒有必要這樣做？

答疑建議或方法：實(shí)務(wù)操作中，固定資產(chǎn)的處置不止是報(bào)廢、出售，還有改變用途。貴公司此種情況屬于改變用途，建議貴公司先進(jìn)行固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)清理余額轉(zhuǎn)入庫存商品，根據(jù)領(lǐng)用情況，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

 

7、我單位的一位長期合作伙伴，向我單位投資了80萬元，但是不占股份，不參與經(jīng)營管理，只是每年按照年末盈利的5%領(lǐng)取分紅，如果當(dāng)年是虧損則不分紅。如果此人要撤回投資，單位將返還他這80萬元。請問老師：

1、該筆投資款80萬元，怎樣入賬合適。

2、這筆投資款收到和分紅時(shí)分錄怎樣做？分紅需要我單位代扣他個(gè)稅嗎？代扣的話稅率是多少？如果不代扣，讓對方提供發(fā)票給我單位入賬行嗎？

答疑建議或方法：

1、該位長期合作伙伴，參與公司的分紅，則應(yīng)該視為股東的股東，占有公司的股份，應(yīng)做投資款，只是該股東與一般股東的職能上有所不同而已，貴公司可以通過公司章程或其他協(xié)議約定該股東的職能限制，但不能因此否認(rèn)該股東做為投資者占有公司股份的事實(shí)。

2、收到投資款時(shí)，入賬 借：銀行存款  貸：實(shí)收資本  分紅時(shí)：借：未分配利潤  貸：應(yīng)付股利   支付時(shí)  借：應(yīng)付股利  借：銀行存款。需要代扣代繳個(gè)稅  20%。股息分紅，不能采用發(fā)票入賬。

 

8、疫情期間1、小微企業(yè)的養(yǎng)老，工傷，失業(yè)保險(xiǎn)單位部分全免，醫(yī)療保險(xiǎn)單位免一部分。請問計(jì)提時(shí)還計(jì)提免的這部分嗎？2、如計(jì)提在實(shí)際發(fā)工資時(shí)，這免的這部分怎么做賬務(wù)處理？

答疑建議或方法：社�？筛鶕�(jù)實(shí)際繳納入賬，無需計(jì)提免稅部分。實(shí)際發(fā)放工資，根據(jù)實(shí)際繳納的賬務(wù)處理。

 

9、我公司向個(gè)人購買一輛半掛車的車頭，咨詢稅局大廳開發(fā)票，大廳回復(fù)他們沒有資格代開車的發(fā)票，請問這種是只能通過二手車交易市場了嗎？

答疑建議或方法：國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告國家稅務(wù)總局公告2017年第45號“自2018年4月1日起，二手車交易市場、二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。”，建議交由車行代辦。

10、殘疾人保障基金，應(yīng)該列示在哪個(gè)明細(xì)科目

答疑建議或方法：《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)繳納殘疾人就業(yè)保障金有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)字[1995]10號）規(guī)定：企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金，借記“管理費(fèi)用——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金”科目，貸記 “其他應(yīng)付款——應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障金”科目；實(shí)際上交時(shí)，借記 “其他應(yīng)付款——應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障金”科目，貸記“銀行存款”科目。