全國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式講義

第四節(jié)　票據(jù)結(jié)算方式

一、票據(jù)概述
（一）票據(jù)的概念和種類 
票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。 
在我國(guó)，票據(jù)包括：匯票、本票和支票。 
（二）票據(jù)的功能 
1.支付功能。代替現(xiàn)金使用，消除現(xiàn)金攜帶的不便，克服點(diǎn)鈔的麻煩，節(jié)省計(jì)算現(xiàn)金的時(shí)間。 
2.匯兌功能。 
3.結(jié)算功能。指?jìng)鶆?wù)抵消功能，主要通過背書轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)。 
4.信用功能。企業(yè)憑借自己的信譽(yù)，將未來才能獲得的金錢作為現(xiàn)在的金錢來使用。商業(yè)匯票、貼現(xiàn)都是信用功能的體現(xiàn)。 
（三）票據(jù)當(dāng)事人（10、08、06、04多選；07、03、02單選） 
1.基本當(dāng)事人：票據(jù)的基本當(dāng)事人是指將票據(jù)作成和交付時(shí)就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。 
包括出票人、付款人和收款人。 
在匯票及支票中有出票人、付款人與收款人。在本票中有出票人與收款人。 
出票人——是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人； 
收款人——是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人； 
付款人——是由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。付款人付款后，票據(jù)上的一切債務(wù)責(zé)任清除。 
2.非基本當(dāng)事人：票據(jù)的非基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。 
包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。 
承兌人——是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，又稱匯票主債務(wù)人； 
背書人——是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人； 
被背書人——是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人； 
保證人——是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款責(zé)任時(shí)，以自己的金錢履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，再向票據(jù)債務(wù)人追索。 
票據(jù)上的非基本當(dāng)事人在各種票據(jù)行為中都有自己特定的名稱，所以，同一當(dāng)事人可以有兩個(gè)名稱，即雙重身份，如匯票中的付款人在承兌匯票后稱為承兌人，第一次背書中的被背書人就是第二次背書中的背書人。 
并非所有的票據(jù)當(dāng)事人一定同時(shí)出現(xiàn)在某一張票據(jù)上，除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，完全取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。不同票據(jù)上可能出現(xiàn)的票據(jù)當(dāng)事人也有所不同。 
【注意】考試的時(shí)候看清題目問的是當(dāng)事人，還是基本當(dāng)事人或非基本當(dāng)事人，如果是當(dāng)事人，7個(gè)全要選。 
（四）票據(jù)權(quán)利與義務(wù) 
1.票據(jù)權(quán)利 
（1）概念：持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。 
①付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。 
②行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載收款人或最后的被背書人。 
③票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)。 
④行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。（2008年判斷題；2005年多選題；2002年簡(jiǎn)答題） 
（2）票據(jù)權(quán)利的時(shí)效 
票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅： 
①持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年； 
②見票即付的匯票、本票，自出票日起2年； 
③持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月； 
④持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月； 
⑤持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。 
注意：票據(jù)權(quán)利喪失但仍然享有民事權(quán)利 

（3）票據(jù)權(quán)利的行使 
承兌、提示付款、行使追索權(quán) 
提示承兌（了解） 
提示付款，是指持票人在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款的行為。（10單） 
①支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款； 
②本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款； 
③銀行匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款； 
④定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。 
行使追索權(quán)（了解） 
（4）票據(jù)權(quán)利行使的時(shí)間和地點(diǎn)（了解） 
（5）票據(jù)權(quán)利的保全（了解） 
（6）票據(jù)權(quán)利的抗辯（了解） 
（7）票據(jù)的偽造變?cè)欤�了解�?nbsp;
2.票據(jù)義務(wù)（責(zé)任） 
是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書、承兌等）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。（07多選） 
（1）匯票的承兌人因?yàn)槌袃抖�承�?dān)付款義務(wù)； 
（2）本票的出票人因?yàn)槌銎倍�承�?dān)自己付款的義務(wù)； 
（3）支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù) 
（4）匯票、本票、支票的背書人、匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)承擔(dān)付款清償義務(wù)。 
（五）票據(jù)行為 
我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。（10、08、07、04、02年多選題） 
（1）出票，是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為； 
（2） 背書，是指持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為； 
（3）承兌，是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為； 
（4）保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。 
（六）票據(jù)簽章 
票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。 
注意：票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中不可缺少的應(yīng)載事項(xiàng)。如果票據(jù)缺少當(dāng)事人的簽章，該項(xiàng)票據(jù)行為無效。（08、10多選題） 
（七）票據(jù)記載事項(xiàng)——絕對(duì)記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)（非法定記載事項(xiàng)）等。（03單選題） 
1.絕對(duì)記載事項(xiàng)，是指《票據(jù)法》明文規(guī)定必須記載的，如不記載票據(jù)即為無效的事項(xiàng)。 
2.相對(duì)記載事項(xiàng)，是指《票據(jù)法》規(guī)定應(yīng)該記載而未記載，但適用法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項(xiàng)。如匯票上未記載付款日期的，為見票即付；匯票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為付款地等即屬于相對(duì)記載事項(xiàng)。 
3.任意記載事項(xiàng)，是指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)。如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。 
（八）票據(jù)喪失的補(bǔ)救 
票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。 
票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。（07、05、02年判斷題；06、04年多選題；01年綜合題） 
1.掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。 
2.公示催告是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請(qǐng)，請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。 
3.普通訴訟是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。 
如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。 

二、支票
（一）支票的概念和種類 
1、概念支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 
2、種類——現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。 
現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（10、08、05、04單選；06、05、02多選；01判斷） 
（二）出票 
支票的出票人是單位和個(gè)人；支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。支票的付款地為付款人所在地。　
2.出票的其他法定條件 
（1）支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。 
（2）支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票，使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。 
3.出票的效力 
（1）出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付； 
（2）當(dāng)付款人對(duì)支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。 
（3）支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。（08判斷； 06、01多選；10、05單選） 
（三）支票的付款 
1.提示付款：出票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。 
支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。但是付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（08判斷；07、06、05、04單選） 
2.付款：出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。 
3.付款責(zé)任的解除：付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。 
（四）支票辦理要求 
1.領(lǐng)購(gòu)要求 
存款人領(lǐng)購(gòu)支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。 
2.簽發(fā)要求 
（1）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫。 
（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。 
（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的金額。禁止簽發(fā)空頭支票。（陷阱：出票時(shí)、簽發(fā)時(shí)、開具時(shí)） 
（4）支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。 
（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。 
（6）出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。（10年綜合、08年單選；07多選、綜合；06綜合；05判斷；04綜合；03綜合、判斷；02判斷；01單選）。 
（7）支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。 
3.填寫要求 
（1）日期：實(shí)際出票日期；（判斷）支票正聯(lián)出票日期必須使用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫。（10多選） 
（2）收款單位名稱為全稱，并與預(yù)留銀行印鑒中單位名稱保持一致；如是本單位自行提取現(xiàn)金可填為“本單位”。 
（3）如實(shí)寫明用途，存根聯(lián)與支票正聯(lián)填寫的用途應(yīng)一致。（10多選） 
（4）在簽發(fā)人簽章處按預(yù)留銀行印鑒分別簽章，簽章不能缺漏。 
（5）支票簽發(fā)后，將支票從存根聯(lián)與正聯(lián)之間騎縫線剪開，正聯(lián)交給收款人辦理提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬，存根聯(lián)留下作為記賬依據(jù)。

三、商業(yè)匯票
（一）商業(yè)匯票的概念和種類 
商業(yè)匯票是出票人（買方或賣方）簽發(fā)的，委托付款人（企業(yè)或銀行）在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。它適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。同城和異地均可使用。 
商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。 
（1）商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。 
（2）銀行承兌匯票，由銀行承兌的商業(yè)匯票為銀行承兌匯票。（收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌。） 
（二）商業(yè)匯票的出票 
1.簽發(fā) 
商業(yè)匯票的簽發(fā)必須以商品交易為基礎(chǔ)，出票人不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。 
2.商業(yè)匯票的記載事項(xiàng) 
簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。（七個(gè)比支票多一個(gè)收款人名稱） 
（三）商業(yè)匯票的承兌 
1.承兌，是指匯票的付款人愿意負(fù)擔(dān)起票據(jù)金額的支付義務(wù)的行為，或者說是付款人承認(rèn)到期將無條件地支付匯票金額的行為�！�—所以我們說承兌人才是商業(yè)匯票的主債務(wù)人，他承擔(dān)付款 
商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。 
定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。 
匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。 
2.商業(yè)承兌匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。 
3.銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí)，銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對(duì)出票人的資格、資信、購(gòu)銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保。符合規(guī)定的承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。 
4.付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，且不得負(fù)有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)。 
（四）商業(yè)匯票的付款 
1.商業(yè)承兌匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。 
2.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。 
3.銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期日前將票款足額交存其開戶銀行，承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。 
（五）商業(yè)匯票的背書 
1.背書的概念——了解 
背書指收款人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。商業(yè)匯票均可以背書轉(zhuǎn)讓。強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)：背書必須連續(xù) 
2.背書的記載事項(xiàng)： 
（1）被背書人名稱；——絕對(duì)記載事項(xiàng) 
（2）背書人簽章�！�—絕對(duì)記載事項(xiàng)行 
（3）背書日期——相對(duì)記載事項(xiàng)，背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。 
3.背書不得記載的事項(xiàng) 
（1）附有條件的背書：根據(jù)規(guī)定，匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。 
注意：跟承兌附有條件區(qū)分，承兌附有條件視為拒絕承兌 
（2）部分背書：將匯票的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。 
4.禁止背書 
票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓。（任意記載事項(xiàng)） 
（六）商業(yè)匯票的保證 
1.商業(yè)承兌匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。 
2.保證不得附有條件，附有條件的不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。 
3.保證人的保證責(zé)任是連帶責(zé)任，保證人與被保證人在票據(jù)債務(wù)的履行上處于同一地位，保證人并不享有先訴抗辯權(quán)。 

四、信用卡
（一）概念和種類 
1.信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。 
2.按使用對(duì)象分為：?jiǎn)挝豢ê蛡�(gè)人卡 
3.根據(jù)信用等級(jí)不同分為：金卡、銀卡、普通卡 
（二）申領(lǐng)與銷戶 
1.凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，按銀行的要求交存一定金額的備用金后，可申領(lǐng)單位卡。 
單位卡可以申領(lǐng)若干張。 
具有完全民事行為能力的公民可以申請(qǐng)個(gè)人卡。 注意陷阱：不是全體公民 
申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過2張 
2.單位或個(gè)人申領(lǐng)信用卡，應(yīng)按規(guī)定填制申請(qǐng)表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行、對(duì)符合條件的，發(fā)卡銀行為申領(lǐng)人開立信用卡賬戶，并發(fā)給信用卡。 
3.何種情況下可以辦理信用卡銷戶（7條）——了解，記住XXX45天 
4.發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當(dāng)收回信用卡。有效卡無法收回的，應(yīng)當(dāng)將其止付。銷戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。 
5.信用卡遺失或者被盜，辦理掛失止付 
6.申請(qǐng)掛失后又找回的，可以申請(qǐng)撤銷掛失止付。 
（三）資金來源——了解 
（四）使用的主要規(guī)定 
1. 單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金。不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入單位卡賬戶。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬存入個(gè)人卡賬戶。 
2.信用卡僅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。 
3.單位卡不得用于十萬元以上的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。 
4.持卡人憑卡購(gòu)物、消費(fèi)時(shí)，需將信用卡和身份證一并交特約單位。 
5.單位卡一律不得支取現(xiàn)金 
6.信用卡透支額，金卡最高不超過一萬元，普通卡最高不超過五千元。信用卡透支額期限最長(zhǎng)為60日。 
7.持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。 
8.持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡的，應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷戶。銷戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。 
（五）特約單位受理信用卡的程序和規(guī)定（了解）

五、匯兌
（一）匯兌的概念和分類 
1.概念 
匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。同城、異地均可，單位、個(gè)人均可，適用范圍十分廣泛。 
2.分類 
匯兌分為信匯（郵寄方式）和電匯（電報(bào)方式）兩種。匯入人可以根據(jù)實(shí)際需要選擇。 
（二）辦理匯兌的程序 
1.匯款人按要求簽發(fā)匯兌憑證。 
2.銀行受理。匯出銀行受理匯兌憑證。 
3.匯入處理。匯入銀行接收匯出銀行的匯兌憑證之后，審查無誤后，辦理付款手續(xù)。 
（三）匯兌的撤銷和退匯 
1.匯兌的撤銷——指匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)，向匯出銀行申請(qǐng)撤銷的行為。匯款人申請(qǐng)撤銷匯款必須是該款項(xiàng)尚未從匯出銀行匯出。 
【注意】轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷。 
2.匯兌的退匯——指匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)申請(qǐng)退回匯款的行為。 
匯款人申請(qǐng)退匯必須是該匯款已從匯出銀行匯出。 
如果匯款人與收款人不能達(dá)成一致退匯的意見，不能辦理退匯。 
【注意】轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的退匯。 
匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。