某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)機關(guān)對其進(jìn)行納稅檢查時發(fā)現(xiàn):向街...

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財經(jīng)法規(guī)綜合題模擬試題及答案（58）

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)機關(guān)對其進(jìn)行納稅檢查時發(fā)現(xiàn):向街道居委會捐贈產(chǎn)品一批，成本40萬元，正常不含稅售價60萬元.該企業(yè)捐贈時開出增值稅專用發(fā)票，并按成本40萬元計算增值稅.購進(jìn)材料用于生產(chǎn)商品，對方開來增值稅專用發(fā)票，該企業(yè)取得記賬聯(lián)，申報作進(jìn)項稅額抵扣，3.該企業(yè)出售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，但客戶名稱部分填寫錯誤，企業(yè)開票員直接更正，并在更正處加蓋本公司財務(wù)章，開出的發(fā)票交給客戶使用.請回答:

(1)單位在開具發(fā)票時，可以在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位( )

A.發(fā)票專用章

B.業(yè)務(wù)專用章

C.法定代表人用章

D.財務(wù)專用章

(2)該企業(yè)向街道居委會捐贈產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款應(yīng)該為( )萬元.

A.60

B.50

C.70

D.40

(3)開具發(fā)票時應(yīng)按順序填開，并且要求( ).

A.逐聯(lián)填寫

B.內(nèi)容真實

C.字跡清楚

D.填寫項目齊全

(4)下列各項中，應(yīng)計入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有( )

A.向購買者收取的包裝物租金

B.向購買者收取的銷項稅額

C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費

D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項

(5)增值稅專用發(fā)票存在（ )情形，不能作為抵扣憑證.

A.認(rèn)證不符，密文有誤

B.僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)

C.屬于虛開的發(fā)票

D.未規(guī)定要求開具的發(fā)票

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答案：AD

解析：第十一條專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具:(一)項目齊全，與實際交易相符。（二）字跡清楚，不得壓線、錯格。（三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章.(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具.對不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收.

答案：A

解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)、委托加工、購入的貨物用于對外捐贈應(yīng)視同銷售，按同一貨物的銷售價繳納增值稅.A正確.

答案：BCD

解析：單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次-改打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章.

答案：ACD

解析：增值稅的銷售額不包括:受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;代墊運輸費用;符合條件代為收取的政策性基金或行政事業(yè)性收費;收取的銷項稅額

答案：ABCD

解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[2006] 156號)第二十六條規(guī)定:‘經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機關(guān)退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票。(一)無法認(rèn)證。本規(guī)定所稱無法認(rèn)證，是指專用發(fā)票所列密文或者明文不能辨認(rèn)，無法產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果.（二)納稅人識別號認(rèn)證不符。本規(guī)定所稱納稅人識別號認(rèn)證不符，是指專用發(fā)票所列購買方納稅人識別號有誤.（三)專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符.本規(guī)定所稱專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符，是指專用發(fā)票所列密文解譯后與明文的代碼或者號碼不一致.

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下一條：某公司是小型微利企業(yè)，收入500萬元（包含國債收入100萬元...

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