美國監(jiān)管部門周四禁止一家紐約公司及其四名員工從事上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)，稱他們?cè)趯徲?jì)三家在美國上市的中資公司過程中存在問題。

　　對(duì)Sherb &Co。及其四名員工的處罰是美國證券交易委員會(huì)(Securities and Exchange Commission,簡(jiǎn)稱SEC)對(duì)所謂的與中資公司共事并協(xié)助他們?cè)诿郎鲜械摹翱撮T人”采取的最新行動(dòng)，這些人包括審計(jì)人員、顧問、投資人等其他專業(yè)人士。

　　SEC已經(jīng)對(duì)中資公司及其高管提起了十多起執(zhí)行訴訟案，稱當(dāng)這些中資公司的會(huì)計(jì)相關(guān)問題浮出水面，導(dǎo)致股價(jià)暴跌，致使美國投資者遭受損失。其中幾起訴訟案已經(jīng)結(jié)案。

　　Sherb &Co。及其創(chuàng)始人希爾布(Steven J.Sherb)、合伙人瓦洛(Christopher A.Valleau)和邁西奧(Mark Mycio)以及審計(jì)經(jīng)理愛普斯坦(Steven N.Epstein)均認(rèn)可對(duì)其會(huì)計(jì)從業(yè)資格的禁令。他們未承認(rèn)也未否認(rèn)存在任何不當(dāng)行為。

　　希爾布、瓦洛和邁西奧可以在五年后申請(qǐng)恢復(fù)從業(yè)資格，愛普斯坦可以在三年后提出這一申請(qǐng)。該公司還同意支付7.5萬美元的罰金。

　　瓦洛的律師皮爾斯(Marjorie Peerce)在一份聲明中說，瓦洛很高興這個(gè)問題得到解決，可以繼續(xù)他的人生了。記者無法立即聯(lián)系到其他被告的律師置評(píng)。

　　SEC說，Sherb &Co。及其四名員工未能正確計(jì)劃和執(zhí)行該公司對(duì)天一藥業(yè)(China Sky One Medical Inc。)、中國教育聯(lián)盟(China Education Alliance Inc。)和萬橋興業(yè)(Wowjoint Holdings Ltd。)的審計(jì)。SEC稱，相關(guān)審計(jì)存在許多不足和不當(dāng)職業(yè)行為，被告忽略了明顯的危險(xiǎn)信號(hào)，沒有足夠的懷疑，并且沒有獲取足夠的證據(jù)來支持他們的正面審計(jì)意見。

　　SEC在援引一個(gè)事件時(shí)說，中國教育聯(lián)盟的經(jīng)理帶著Sherb &Co。的審計(jì)人員來到一個(gè)培訓(xùn)中心參觀，但是當(dāng)中心人員提出問題時(shí)，這些經(jīng)理匆忙離開這個(gè)培訓(xùn)中心，導(dǎo)致至少一位審計(jì)人員得出這個(gè)中心實(shí)際上并不屬于中國教育聯(lián)盟的結(jié)論。但SEC說，除了此事和其他危險(xiǎn)信號(hào)，Sherb &Co。未深入核實(shí)中國教育聯(lián)盟來自培訓(xùn)中心的收入。

　　記者無法立即聯(lián)系到天醫(yī)藥業(yè)、中國教育聯(lián)盟和萬橋興業(yè)置評(píng)。SEC去年指控天一藥業(yè)欺詐，稱該公司通過計(jì)入虛假銷售虛報(bào)了數(shù)百萬美元的收入。此案仍在審理中。

　　Sherb &Co。在2012年提交審計(jì)監(jiān)管部門的年度報(bào)告中列出了至少12家總部設(shè)在中國的小型公司客戶，是美國審計(jì)公司中這類客戶最多的公司。其中包括天一藥業(yè)和中國教育聯(lián)盟在內(nèi)的客戶曾因會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)操作受到過做空者(押注股價(jià)將下跌的人)的指責(zé)。

　　希爾布2011年在接受《華爾街日?qǐng)?bào)》(The Wall Street Journal)采訪時(shí)說，我認(rèn)為我們對(duì)中資公司的審計(jì)不存在問題。他說，他認(rèn)為做空者才是中資公司受到的指責(zé)愈演愈烈的原因所在。

　　最新進(jìn)展：

　　SEC就中國企業(yè)審計(jì)問題對(duì)兩家事務(wù)所禁業(yè)

　　北京時(shí)間11月9日凌晨消息，美國證券交易委員會(huì)（SEC）周五宣布，在審查確認(rèn)對(duì)在美國上市的中國企業(yè)所做的審計(jì)工作“充斥疏失”，“拙劣”之后，將禁止兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所繼續(xù)從事審計(jì)工作。

　　由這兩家事務(wù)所之一的，位于紐約的Sherb &Co所審計(jì)的中國天一藥業(yè)本身也正在因?yàn)樨?cái)務(wù)欺詐遭到證券交易委員會(huì)的起訴。

　　根據(jù)證券交易委員會(huì)的禁業(yè)令，Sherb &Co和新澤西州的Patrizio &Zhao將不得繼續(xù)為任何在美國上市的公司進(jìn)行審計(jì)。委員會(huì)預(yù)計(jì)還會(huì)對(duì)其他為通過逆向收購在美國上市的中國公司提供審計(jì)服務(wù)的事務(wù)所發(fā)出指控。

　　在這種上市過程中，中國企業(yè)購買已經(jīng)上市的殼公司來實(shí)現(xiàn)在美國證券市場(chǎng)掛牌交易，通常被視作完成在美國上市的捷徑，而隨著很多以這種方式上市的中國企業(yè)因?yàn)槠墼p行為成為做空交易者的目標(biāo)，這種上市方式也變得臭名昭著。

　　雖然很多投資者在這類公司上損失了資金，但是北京大學(xué)的會(huì)計(jì)學(xué)教授保爾-吉利斯（Paul Gillis）堅(jiān)稱，如果作為行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)能夠被允許更早披露問題，這些投資者就能得到更好的保護(hù)。這個(gè)在十年前的安然和世通會(huì)計(jì)丑聞之后設(shè)立的機(jī)構(gòu)早在2009年時(shí)就已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作所存在的問題。

　　保爾-吉利斯教授說，這兩家事務(wù)所的名稱在上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)發(fā)布的多組報(bào)告中被提及，報(bào)告中列舉了大量問題，但是并沒有明確提出它們各自的客戶身份，也就是說很多投資者無從得知他們所投資的公司其實(shí)存在會(huì)計(jì)上的欺詐行為，只是很多對(duì)沖基金和做空交易者還是發(fā)現(xiàn)了這其中的問題。

　　保爾-吉利斯教授在他的博客文章中指出，“在兩家事務(wù)所的例子中，上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)都知道它們的審計(jì)工作很糟糕，但是這些事務(wù)所還是被允許繼續(xù)執(zhí)業(yè)，直到證券交易委員會(huì)出面禁止了它們對(duì)美國上市公司的審計(jì)。做空交易者找到了問題，將Sherb和其他小審計(jì)企業(yè)的中國逆向收購上市客戶作為了攻擊目標(biāo)�！�

　　文章稱，保密法規(guī)可能不公平地保護(hù)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名譽(yù)，而不是投資者的利益。會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)正在提案，要求會(huì)計(jì)師就公司審計(jì)工作披露更多細(xì)節(jié)，而不是僅僅發(fā)布通過還是不通過的結(jié)論，希望以此防止更多未來的欺詐。

　　不過由于美國和中國政府之間就到底哪些公司數(shù)據(jù)可以被披露等問題的不同意見，這個(gè)建議可能很難很快被實(shí)施。中國和美國當(dāng)局被認(rèn)為正在接近達(dá)成一個(gè)協(xié)議。

　　在上周晚些時(shí)候被證券交易委員會(huì)提出指控的Sherb &Co已經(jīng)同意，事務(wù)所及其四名合伙人不再開展審計(jì)業(yè)務(wù)，并接受了7.5萬美元的罰款；Patrizio &Zhao及其創(chuàng)始人在9月底的時(shí)候被指控，除了禁業(yè)之外，還將被罰款3萬美元。后者的客戶之一科苑化工本身也因?yàn)闀?huì)計(jì)違規(guī)被委員會(huì)提出了指控。