今年以來，證監(jiān)會對IPO全產(chǎn)業(yè)鏈的監(jiān)管不斷加強(qiáng)，違法違規(guī)的中介機(jī)構(gòu)及上市公司被處罰的消息屢見報端。全面趨嚴(yán)的監(jiān)管環(huán)境，也預(yù)示著我國建設(shè)健康、有序資本市場的決心。下面，就讓《財會信報》記者帶領(lǐng)大家一起盤點(diǎn)一下自今年5月以來那些被證監(jiān)會處罰或立案調(diào)查的中介機(jī)構(gòu)及上市公司。

　　中介機(jī)構(gòu)成為重點(diǎn)監(jiān)管對象
　　2016年5月，證監(jiān)會首次針對審計、評估機(jī)構(gòu)開展專項執(zhí)法行動，包括7起典型案件，涉及6家機(jī)構(gòu)，覆蓋當(dāng)前審計、評估機(jī)構(gòu)未按規(guī)定勤勉盡責(zé)的5類典型違法違規(guī)行為。這6家中介機(jī)構(gòu)包括3家會計事務(wù)所，分別為大華會計師事務(wù)所、瑞華會計師事務(wù)所、北京興華會計師事務(wù)所，以及3家資產(chǎn)評估公司，分別是銀信評估資產(chǎn)有限公司、元正評估資產(chǎn)有限公司、中和評估資產(chǎn)有限公司。

　　針對上述6家機(jī)構(gòu)未能勤勉盡責(zé)的行為，證監(jiān)會指出，少數(shù)審計評估機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)過程中因不能勤勉盡責(zé)，存在四個方面的問題：一是獨(dú)立性缺失;二是執(zhí)行準(zhǔn)則不到位;三是執(zhí)業(yè)懷疑不足;四是執(zhí)業(yè)判斷不合理。審計、評估機(jī)構(gòu)的不作為助長了上市公司虛假披露的勢頭。這6家機(jī)構(gòu)共涉及五類違法違規(guī)行為，一是審計評估程序存在重大缺陷，交易合同等重要證據(jù)收集不充分;二是重要假設(shè)不合理、公式設(shè)置不正確;三是對上市公司存在的財務(wù)造假等異�，F(xiàn)象未保持合理懷疑;四是審計評估過程中迎合委托人需要，執(zhí)業(yè)程序走過場;五是審計評估項目復(fù)核流于形式。

　　2016年6月17日，證監(jiān)會通報了對丹東欣泰電氣股份有限公司(以下簡稱“欣泰電氣”)及中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)案件的查處情況，對欣泰電氣的保薦機(jī)構(gòu)興業(yè)證券、審計機(jī)構(gòu)興華會計師事務(wù)所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)北京東易律師事務(wù)所，均進(jìn)行了立案調(diào)查。7月8日，證監(jiān)會完成對欣泰電氣涉嫌欺詐發(fā)行及信息披露違法違規(guī)案的調(diào)查審理工作，依法向欣泰電氣及相關(guān)責(zé)任人送達(dá)了《行政處罰決定書》和《市場禁入決定書》。同時，證監(jiān)會也向興業(yè)證券和興華會計師事務(wù)所送達(dá)了行政處罰事先告知書，并對北京市東易律師事務(wù)所展開調(diào)查。

　　作為欣泰電氣保薦機(jī)構(gòu)的興業(yè)證券，此次也受到了證監(jiān)會的嚴(yán)厲處罰。7月27日，興業(yè)證券發(fā)布公告稱，公司及欣泰電氣IPO申請文件與公開發(fā)行募集文件簽字保薦代表人蘭翔、伍文祥一起收到證監(jiān)會《行政處罰決定書》。證監(jiān)會決定，對公司給予警告，沒收保薦業(yè)務(wù)收入1 200萬元，并處以2 400萬元罰款;沒收承銷股票違法所得2 078萬元，并處以60萬元罰款;對蘭翔、伍文祥給予警告，并分別處以30萬元罰款，撤銷證券從業(yè)資格。

　　興業(yè)證券表示，公司存在違法事實(shí)包括：公司在推薦欣泰電氣申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市過程中，未遵守業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范，未勤勉盡責(zé)地對欣泰電氣IPO申請文件進(jìn)行審慎核查，出具的發(fā)行保薦書和《興業(yè)證券股份有限公司關(guān)于丹東欣泰電氣股份有限公司之2012年度財務(wù)報告專項檢查自查工作報告》存在虛假記載;在欣泰電氣公開發(fā)行股票過程中，公司作為主承銷商，未審慎核查公開發(fā)行募集文件的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，未發(fā)現(xiàn)欣泰電氣招股意向書和招股說明書中涉及欣泰電氣應(yīng)收賬款、流動資產(chǎn)和經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額等項目的財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。

　　2016年6月23日，西南證券發(fā)出公告，稱公司于當(dāng)日收到《中國證監(jiān)會調(diào)查通知書》，因公司涉嫌未按規(guī)定履行職責(zé)，證監(jiān)會決定對公司立案調(diào)查。立案調(diào)查期間，證監(jiān)會暫不受理西南證券作為保薦機(jī)構(gòu)的推薦，暫不受理保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，暫不受理公司作為獨(dú)立顧問出具的文件。由于受立案調(diào)查影響，西南證券的投行業(yè)務(wù)已經(jīng)全面暫停。目前，外界對西南證券為何被立案調(diào)查的原因仍不得而知，需要等待證監(jiān)會進(jìn)一步消息。由于西南證券被調(diào)查而殃及到的上市公司有奧馬電器、銅峰電子、萬科、英洛華科技股份有限公司、湖北鼎龍化學(xué)股份有限公司、重慶萬里新能源股份有限公司等，超過33家公司的IPO、再融資、并購重組項目受到影響。

　　2016年7月22日，證監(jiān)會又對2宗中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)案作出行政處罰。證監(jiān)會通報稱，立信會計師事務(wù)所(以下簡稱“立信所”)在為大智慧開展2013年年報審計業(yè)務(wù)中未勤勉盡責(zé)，未執(zhí)行必要的審計程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。北京中同華資產(chǎn)評估有限公司(以下簡稱“中同華”)在為大智慧開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)過程中，違反多項執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。立信、中同華的上述行為違反了《證券法》第一百七十三條規(guī)定，依據(jù)《證券法》第二百二十三條規(guī)定，證監(jiān)會決定責(zé)令立信所改正違法行為，沒收其業(yè)務(wù)收入70萬元，并處以210萬元罰款;對直接負(fù)責(zé)的注冊會計師姜維杰、葛勤給予警告，并分別處以10萬元罰款;責(zé)令中同華改正違法行為，沒收其業(yè)務(wù)收入12萬元，并處以36萬元罰款;對直接負(fù)責(zé)的資產(chǎn)評估師徐建福、朱云給予警告，并分別處以10萬元罰款。

　　上市公司頻頻被立案調(diào)查
　　在證監(jiān)會持續(xù)強(qiáng)化監(jiān)管的大環(huán)境下，不僅中介機(jī)構(gòu)受到比以往更加嚴(yán)格的監(jiān)督，上市公司的IPO發(fā)行也陷入嚴(yán)查之中�；厥鬃罱鼛讉�月以來的資本市場不難發(fā)現(xiàn)，倒在證監(jiān)會監(jiān)管“重拳”之下的上市公司不在少數(shù)。

　　2016年5月11日，*ST昆機(jī)發(fā)布公告稱，公司于2016年5月10日收到證監(jiān)會調(diào)查通知書。因臨時信息披露涉嫌重大遺漏，根據(jù)《證券法》的有關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會決定對公司立案調(diào)查。

　　據(jù)悉，2015年10月9日，昆明機(jī)床(現(xiàn)名“*ST昆機(jī)”)披露，公司第一大股東沈機(jī)集團(tuán)擬通過公開征集方式轉(zhuǎn)讓公司25.08%股份。11月11日，*ST昆機(jī)公告，沈機(jī)集團(tuán)最終確認(rèn)受讓方為紫光卓遠(yuǎn)，雙方已簽署《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。此后，昆明機(jī)床又披露了定增方案，擬以9.44元/股向啟迪科服、深圳萬安興業(yè)實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司合計發(fā)行7 415.25萬股，募資不超過7億元。

　　然而，昆明機(jī)床2016年2月17日突然宣布，公司收到消息，由于本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項沈機(jī)集團(tuán)還未獲得國務(wù)院國資委的相應(yīng)審批、備案程序，而交易雙方約定“本協(xié)議簽署之日起3個月內(nèi)，依照協(xié)議所列的生效條件不能全部獲得滿足的，則本協(xié)議自動解除，雙方互不承擔(dān)違約責(zé)任”，因此，沈機(jī)集團(tuán)和紫光卓遠(yuǎn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議在2016年2月8日自動解除。此外，由于本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓終止，原潛在控股股東紫光卓遠(yuǎn)提出的定增方案也隨之終止。

　　實(shí)際上，在宣布終止股權(quán)轉(zhuǎn)讓、定增之前，昆明機(jī)床從未披露過“三個月期限”的條款，此“信披遺漏”引起了上交所的關(guān)注。面對質(zhì)疑，昆明機(jī)床表示，因“時間緊迫，未根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議最終正式版本復(fù)核就上傳了公告”，并且事后也未發(fā)現(xiàn)差異。但查閱公告可以發(fā)現(xiàn)，沈機(jī)集團(tuán)和紫光卓遠(yuǎn)同樣未在相關(guān)權(quán)益變動報告書中披露上述“三個月期限”的關(guān)鍵條款。有鑒于此，上交所于7月初對*ST昆機(jī)和時任董事長王興、時任董秘羅濤、沈機(jī)集團(tuán)、紫光卓遠(yuǎn)予以公開譴責(zé)，對沈機(jī)集團(tuán)時任董事長關(guān)錫友予以通報批評。

　　2016年6月17日，證監(jiān)會對欣泰電氣做出處罰決定。證監(jiān)會初步認(rèn)定，欣泰電氣在申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市時存在欺詐發(fā)行行為，上市后披露的定期報告存在虛假記載和重大遺漏，證監(jiān)會擬依法作出行政處罰和市場禁入措施。7月8日，欣泰電氣發(fā)布公告稱，公司于7 月 7 日收到證監(jiān)會的《行政處罰決定書》及《市場禁入決定書》。證監(jiān)會決定對欣泰電氣責(zé)令改正，給予警告，共計處以 832 萬元的罰款，并對相關(guān)責(zé)任人處以3 萬元至832 萬元不等的罰款。

　　2016年7月21日，鞍山重型礦山機(jī)器股份有限公司(以下簡稱“鞍重股份”)發(fā)布公告稱，公司因涉嫌違反證券法律法規(guī)，目前正在被證監(jiān)會立案調(diào)查。根據(jù)證監(jiān)會《關(guān)于改革完善并嚴(yán)格實(shí)施上市公司退市制度的若干意見》和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2014 年修訂)》的有關(guān)規(guī)定，如公司存在重大違法行為，公司股票可能被深圳證券交易所實(shí)施暫停上市。

　　鞍重股份于2016年5月27日收到證監(jiān)會《調(diào)查通知書》，因公司涉嫌違反證券法律法規(guī)，根據(jù)《證券法》的有關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會決定對公司進(jìn)行立案調(diào)查。鞍重股份本次重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)浙江九好辦公服務(wù)集團(tuán)有限公司(以下簡稱“浙江九好”)于2016年5月28日收到中國證監(jiān)會《調(diào)查通知書》，因浙江九好涉嫌違反證券法律法規(guī)，根據(jù)《證券法》的有關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會決定對九好集團(tuán)進(jìn)行立案調(diào)查。

　　2016年6月6日，鞍重股份收到證監(jiān)會下發(fā)的《中國證監(jiān)會行政許可申請中止審查通知書》，公司因涉嫌違反證券法律法規(guī)被立案調(diào)查，證監(jiān)會決定中止對公司本次重大資產(chǎn)重組行政許可申請的審查;2016年6月24日，鞍重股份接到證監(jiān)會通知，因公司本次重大資產(chǎn)重組獨(dú)立財務(wù)顧問西南證券被立案調(diào)查，公司并購重組申請被暫停審核。

　　鞍重股份表示，截至7月21日，公司及浙江九好尚未收到證監(jiān)會就上述立案調(diào)查的結(jié)論性意見，公司及浙江九好在收到意見后將及時履行信息披露義務(wù)。