一、現(xiàn)金結(jié)算的范圍

　　1.結(jié)算起點下的零星支出；

　　2.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　二、現(xiàn)金使用的限額

　　現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開支”的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

　　1.庫存現(xiàn)金限額由“開戶銀行”根據(jù)各單位的實際情況來核定。

　　2.限額一般不超過“3-5天”的日常零星開支的需要量。

　　3.離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多“不得超過15天”的日常零星開支。

　　三、現(xiàn)金收支的基本要求

　　1.開戶單位現(xiàn)金收入應于“當日”送存銀行；如當日送存確有困難，由“開戶銀行”確定送存時間。

　　2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。

　　3.從銀行提取現(xiàn)金，應當如實寫明用途，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　4.因采購地點不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　5.現(xiàn)金管理八不準。開戶單位不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之間相互借用現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款；不準未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金；禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

　　四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

　　1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

　　2.單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)審批制度，審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向“審批人的上級授權(quán)部門”報告。