支付結(jié)算概述

(一)支付結(jié)算的概念與特征

1.支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。

【注意】支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

辦理支付結(jié)算的主體：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、單位(含個(gè)體工商戶)和個(gè)人。

2.支付結(jié)算的特征

(1)支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù);

(2)支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志;

(3)支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級管理相結(jié)合的管理體制;

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)——中國人民銀行總行

分級管理——中國人民銀行各地分支行

(4)支付結(jié)算是一種要式行為;

(5)支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。

【例題2嘮選題】在支付結(jié)算中充當(dāng)中介機(jī)構(gòu)角色的是()。

A.個(gè)體工商戶

B.單位

C.個(gè)人

D.銀行

【答案】D

【解析】本題考核支付結(jié)算的特征。銀行在支付結(jié)算中是充當(dāng)中介機(jī)構(gòu)的角色。

(二)支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

支付結(jié)算的法律依據(jù)主要包括《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引(第一號)》等。

(三)支付結(jié)算的基本原則

1.恪守信用，履約付款;

2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配;

3.銀行不墊款。

【注意】與銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則準(zhǔn)確區(qū)分。

(四)辦理支付結(jié)算的基本要求

1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

2.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。

3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確、要素齊全、不錯(cuò)不漏、字跡清晰，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致。兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

【提示】少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。

4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變造偽造。

(1)單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章：為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

(2)個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章：為該個(gè)人本人的簽名或蓋章。

【提示】“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為;“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。

(五)支付結(jié)算憑證填寫的要求

1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

(1)月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;

(2)日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。

【提示1】大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

【提示2】票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

2.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。

3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。

4.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整” (或“正”)字;

大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字;

大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”，小寫金額數(shù)字不得連寫分辯不清。

6.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。

(1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字;

(2)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字;

(3)阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中問連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、

元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫“零”字;

(4)阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。

【提示】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改。更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證.銀行不予受理。

【例題3判斷題】阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面可以寫“零”字，也可以不寫“零”字。(　　)

【答案】×

【解析】本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證上金額填寫的基本要求。阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字�！纠�題4嘮選題】下列關(guān)于在中國境內(nèi)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的表述中，不正確的是(　　)。

A.票據(jù)和結(jié)算憑證的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，用繁體字，也應(yīng)受理

B.阿拉伯?dāng)?shù)碼小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”

C.少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館，金額大寫必須使用少數(shù)民族文字或外國文字

D.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，使用小寫填寫的，銀行不予受理

【答案】c

【解析】本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫要求。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字。

【例題5嘮選題】甲向乙開具一張商業(yè)匯票，下列記載事項(xiàng)中，可以更改的是(　　)。

A.金額

B.付款地

C.出票日期

D.收款人名稱

【答案】B

【解析】本題考核票據(jù)記載事項(xiàng)的更改。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

【例題6判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，只能為簽名或者蓋章其中一種。(　　)

【答案】x

【解析】本題考核票據(jù)的簽章。根據(jù)規(guī)定。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。