賬戶名稱

利潤分配

盈余公積

應付股利

賬戶類型

所有者權益類

所有者權益類

負債類

用途

核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的余額

核算從凈利潤中提取的盈余公積

核算企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤

明細賬戶

提取法定盈余公積

提取任意盈余公積

應付現(xiàn)金股利或利潤

轉做股本的股利

盈余公積補虧

未分配利潤

法定盈余公積

任意盈余公積

按投資者進行明細核算

借方

實際分配的利潤額：

①提取的盈余公積

②分配給投資者的利潤

③年末從“本年利潤”賬戶轉出的全年發(fā)生的凈虧損

實際使用的盈余公積

實際支付給投資者的股利或利潤

貸方

①用盈余公積彌補的虧損額等其他轉入數(shù)

②年末從“本年利潤”賬戶轉入的全年實現(xiàn)的凈利潤

提取的盈余公積

應付給投資者的股利或利潤

期末余額

“未分配利潤”明細賬戶可能有余額

借：歷年累積的未彌補虧損

貸：歷年累積的未分配利潤

貸方：表示結余的盈余公積

貸方：表示應付而未付的現(xiàn)金股利或利潤

凈利潤轉入利潤分配

借：本年利潤

  貸：利潤分配-未分配利潤

凈虧損轉入利潤分配

借：利潤分配-未分配利潤

  貸：本年利潤

提取盈余公積

借：利潤分配-提取法定盈余公積

  貸：盈余公積-法定盈余公積

借：利潤分配-提取任意盈余公積

  貸：盈余公積-任意盈余公積

分配利潤或股利

以現(xiàn)金分配：

借：利潤分配-應付現(xiàn)金股利

  貸：應付股利

以股票股利轉作股本

借：利潤分配-轉作股本股利

  貸：股本

盈余公積補虧

借：盈余公積

  貸：利潤分配-盈余公積補虧

企業(yè)未分配利潤的形成

借：利潤分配-未分配利潤

  利潤分配-盈余公積補虧

  貸：利潤分配-提取法定盈余公積

      利潤分配-提取任意盈余公積

      利潤分配-應付現(xiàn)金股利

      利潤分配-轉作股本股利