審核

1.審核內(nèi)容

（1）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符

（2）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證

（3）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)

2.審核結(jié)果的處理

不真實(shí)、不合法——不予受理，向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告

不準(zhǔn)確、不完整——退回，要求經(jīng)辦人按照規(guī)定更正、補(bǔ)充

更正

（1）各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改（非“更正”）

（2）原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章

（3）金額有誤只能重開

保管

原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章