企業(yè)

行政事業(yè)單位

概念

由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程

單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控

目標

合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果

原則

全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則

全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則

責(zé)任人

（1）董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施

（2）監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督

（3）經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行

（4）企業(yè)應(yīng)當成立專門機構(gòu)或者指定適當?shù)臋C構(gòu)具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作

（1）單位負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)

（2）單位應(yīng)當建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施

內(nèi)容

（1）內(nèi)部環(huán)境

（2）風(fēng)險評估

（3）控制活動

（4）信息與溝通

（5）內(nèi)部監(jiān)督

梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行

方法

不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等

不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等