市屬有關單位，非證券資格會計師事務所，各區(qū)縣財政局：
　　為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責，充分發(fā)揮會計監(jiān)督服務宏觀調(diào)控和財政管理的重要作用，全面提升會計信息質(zhì)量和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國注冊會計師法》等有關法律法規(guī)和《財政部關于組織地方財政部門開展2012年度會計監(jiān)督檢查的通知》(財監(jiān)[2012]67號)要求，結(jié)合我市具體情況，北京市財政局決定于2012年6月至10月組織全市財政部門開展2012年會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查�，F(xiàn)將有關事項通知如下。
　　一、檢查重點及內(nèi)容
　　依據(jù)財政部確定的本次檢查重點行業(yè)，結(jié)合我市的實際情況和工作需要，今年我市的檢查重點及內(nèi)容主要有以下幾個方面。
　　(一)圍繞服務國家宏觀調(diào)控，加大重點行業(yè)檢查力度
　　圍繞國家宏觀調(diào)控重點和財稅體制改革，加大對涉及人民群眾切身利益的重點行業(yè)、重點企業(yè)的檢查力度。2012年企業(yè)會計監(jiān)督檢查的重點為：1.能源行業(yè)。重點關注其財務會計核算、成本盈利水平、職工薪酬分配情況，并對其執(zhí)行國家財稅政策、財政資金使用以及國有資本經(jīng)營預算情況進行綜合檢查，為保障人民群眾生活、確保國家能源安全提供第一手真實資料。2.保障性住房建設項目。重點關注保障性住房的成本核算、土地取得、資金鏈條、分配管理以及財政資金使用情況，全面掌握本市保障性住房建設的完成情況，確保房地產(chǎn)調(diào)控政策執(zhí)行落實到位。3.糧食行業(yè)。重點檢查其財務管理、會計核算和內(nèi)部控制，關注企業(yè)執(zhí)行有關糧食收購和儲備政策以及財政補貼資金使用情況，確保國家惠農(nóng)政策落實到位。
　　(二)圍繞促進財政預算管理，強化行政事業(yè)單位檢查
　　結(jié)合財政管理和財稅改革的需要，圍繞構(gòu)建預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互制衡、相互協(xié)調(diào)的財政運行機制，結(jié)合部門預決算審核和績效評價，有針對性地選擇行政事業(yè)單位開展監(jiān)督。行政事業(yè)單位的檢查不僅包括對單位執(zhí)行《會計法》情況的檢查，還包括對其部門預算的編制、執(zhí)行、財政專項資金使用、單位資產(chǎn)核算管理等方面的檢查。重點檢查其是否嚴格執(zhí)行財政預算管理和財務會計制度規(guī)定，是否存在挪用專項資金、虛報預算支出、使用“假發(fā)票”等違反財經(jīng)紀律的行為。
　　(三)圍繞完善會計監(jiān)督機制，深化會計師事務所行政監(jiān)督
　　對會計師事務所的檢查按照《注冊會計師法》、《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財政部令第24號)、《會計師事務所監(jiān)督檢查工作規(guī)程》(財監(jiān)[2006]11號)的相關規(guī)定執(zhí)行。深入貫徹《財政部關于進一步加強注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督工作的意見》(財監(jiān)[2010]50號)文件精神，全面開展本市非證券資格會計師事務所的自查工作，市財政局將在此基礎上對部分會計師事務所進行重點檢查。重點關注和全面清理注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、低價招攬業(yè)務、未按要求進行日常業(yè)務報備、股東(合伙人)資質(zhì)不符合要求、事務所名稱不合規(guī)、未按規(guī)定提取風險基金或購買職業(yè)保險以及事務所自身會計核算、繳納稅款和內(nèi)部管理等方面的問題。積極探索對中小事務所的“綜合評價、分類監(jiān)管”，進一步明確監(jiān)管重點、提高檢查成效，促進注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展。
　　(四)圍繞“小金庫”治理常態(tài)化，完善日常監(jiān)管協(xié)調(diào)機制
　　按照《中共中央辦公廳 國務院辦公廳〈關于深入開展“小金庫”治理工作的意見〉的通知》(中辦發(fā)〔2009〕18號)要求，大力推進和完善 “小金庫”治理的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化。加強與紀檢監(jiān)察、審計等職能部門的溝通，通過聯(lián)席會議、定期通報、信息共享等形式，構(gòu)建部門間綜合協(xié)調(diào)機制。把“小金庫”治理納入財政部門日常監(jiān)管之中，緊密結(jié)合對行政事業(yè)單位、社會團體、國有企業(yè)的會計監(jiān)督檢查，加大對“小金庫”問題的處理處罰和責任追究力度。將防治“小金庫”長效機制建設與財政體制機制、國有資產(chǎn)和非稅收入管理等各項改革協(xié)調(diào)推進，與規(guī)范津貼補貼、加強資產(chǎn)財務管理等制度建設有機結(jié)合，形成相互配合、整體推進的局面。
　　(五)對上一年度被檢查單位的跟蹤回訪、整改落實情況的檢查。
　　二、檢查總體要求
　　(一)提高認識，精心組織
　　財政部門應高度重視本次檢查，增強大局意識，以促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、保障和改善民生為目標，加強組織領導，統(tǒng)籌安排會計監(jiān)督檢查工作。合理制定檢查計劃，突出檢查重點，做好檢查的保障工作，做好法規(guī)政策的培訓學習和查前公示的宣傳工作。繼續(xù)堅持市區(qū)“上下聯(lián)動”的檢查組織形式，市財政局將通過召開檢查布置會、舉辦查前培訓、現(xiàn)場巡視、集中審理、考核評比等多種方式，加強對區(qū)(縣)財政局和檢查組檢查工作的指導，提高檢查質(zhì)量和成效。
　　(二)確保規(guī)模，科學選戶
　　按照財政部對檢查規(guī)模和覆蓋面的要求，今年我市會計信息質(zhì)量檢查將對至少100戶企業(yè)、行政事業(yè)單位進行檢查(市級檢查名單見附件1-1)，在會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中對轄區(qū)內(nèi)全部非證券資格會計師事務所開展自查工作，覆蓋面需達到100%，同時按照五年輪查一遍的要求對轄區(qū)內(nèi)20%以上的會計師事務所開展重點檢查(具體名單見附件1-2)。
　　各區(qū)縣財政局應在綜合考慮今年的檢查重點和自身檢查需求后確定檢查名單，檢查戶數(shù)原則上不少于3戶，其中至少有1戶企業(yè)，未達到上述檢查規(guī)模的，上報檢查總結(jié)時要說明原因。
　　(三)科學規(guī)范，信息公開
　　為貫徹落實財政部有關文件對“查前公示、查后公告”的要求，積極推進規(guī)范化建設，促進會計監(jiān)督工作的科學化、精細化，市財政局將在外網(wǎng)公示市級檢查名單，并于檢查審理等工作結(jié)束后，對社會發(fā)布會計信息質(zhì)量檢查公告，公告內(nèi)容包括會計監(jiān)督工作總體情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理處罰和整改落實情況等。各區(qū)(縣)財政局也應積極推進公示公告各項準備工作，按照財政部的要求爭取在2012年全面建立公示公告制度。
　　請公示名單中的各被檢查單位積極配合本次財政檢查工作，及時提供檢查人員所需會計賬證、財務報表、審計報告、審計工作底稿等有關資料，并對提供資料的真實性、完整性負責。
　　(四)過程控制，防范風險
　　逐步健全對檢查工作的過程質(zhì)量控制制度，完善檢查工作底稿，嚴格控制檢查風險，嚴格履行檢查程序，嚴格執(zhí)行逐級復核，提高檢查工作質(zhì)量。建立完善案件審理制度和專家咨詢制度，有效控制行政風險。對相關單位和個人的處理處罰要做到事實清楚、定性準確、證據(jù)充分、程序合法、尺度統(tǒng)一。
　　(五)開拓創(chuàng)新，提高成效
　　在檢查過程中要積極開拓創(chuàng)新檢查方式方法。會計監(jiān)督檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查要堅持“雙向延伸”有機結(jié)合，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違規(guī)問題時，應延伸檢查相關事務所的審計責任；檢查事務所時，應延伸檢查適當數(shù)量審計客戶以驗證事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提升會計監(jiān)督檢查的層次和效果。依托信息化手段，充分利用財政檢查軟件，提高檢查效率。積極探索符合本市特點的監(jiān)督方式，形成會計監(jiān)督長效機制。
　　(六)嚴守紀律，嚴格執(zhí)法
　　檢查人員一是要嚴格遵守工作紀律，嚴格執(zhí)行保密制度，增強保密意識；嚴格執(zhí)行廉政紀律有關規(guī)定，堅持原則，秉公執(zhí)法，廉潔自律。二是要認真做好違規(guī)問題的審理和處理處罰工作，嚴格依法行政，加大對蓄意造假、編制多套財務報表、故意出具虛假審計驗資報告等行為的處理處罰力度，并堅決追究相關責任人的法律責任。
　　三、檢查的組織實施
　　本次檢查工作由北京市財政局財政監(jiān)督處(監(jiān)督檢查分局)負責組織實施，具體按照《財政檢查工作辦法》(財政部令第32號)及有關制度規(guī)定開展檢查工作。財政監(jiān)督處負責全市檢查情況的匯總，并按照財政部的要求上報全市檢查工作總結(jié)等材料。
　　(一)市財政局檢查工作的組織實施
　　市財政局財政監(jiān)督處(監(jiān)督檢查分局)按照財政部的要求，制定檢查工作方案，結(jié)合檢查重點及內(nèi)容確定市級檢查名單，公示并開展檢查。檢查人員成立若干檢查組，按照規(guī)定程序具體實施檢查。檢查采用實地檢查和調(diào)賬檢查相結(jié)合的方式。檢查中應注重結(jié)合檢查重點和檢查實際，深入開展調(diào)研并提出有價值的政策建議，大力提升會計監(jiān)督工作成效。
　　市財政局各檢查組應于2012年9月30日前完成所有單位的檢查，提交各單位的檢查報告和全部檢查資料，各檢查組同時填報會計信息質(zhì)量檢查情況匯總表(附件2)和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況匯總表(附件3)。
　　市財政局檢查組查證核實的單位違規(guī)問題，由財政監(jiān)督處負責依法進行處理處罰和情況通報。
　　(二)區(qū)(縣)財政局檢查工作的組織實施
　　各區(qū)(縣)財政局應根據(jù)本區(qū)(縣)特點，依據(jù)市財政局確定的重點檢查范圍和內(nèi)容，研究部署本區(qū)(縣)的檢查工作。各區(qū)(縣)財政局負責本轄區(qū)范圍內(nèi)會計監(jiān)督檢查工作的組織實施和匯總工作，獨立處理處罰、獨立發(fā)布公示公告。市財政局將對各區(qū)(縣)財政局開展會計監(jiān)督檢查的工作情況進行考核評比。
　　區(qū)(縣)財政局檢查開始后，應每半個月報送一次檢查快報，上報檢查的組織開展情況等工作動態(tài)，并不定期報送經(jīng)驗交流、典型案例和調(diào)研報告等信息。
　　檢查結(jié)束后，各區(qū)(縣)財政局要及時進行匯總，按要求將下列材料(紙質(zhì)及電子版)于2012年9月30日前上報市財政局財政監(jiān)督處：
　　1.檢查總結(jié)。檢查總結(jié)介紹本區(qū)(縣)組織開展檢查的整體情況，要突出檢查工作思路和取得的成效，認真提煉檢查經(jīng)驗和有效做法，并有針對性地提出改進財政監(jiān)督工作的意見和建議。
　　2.檢查情況匯總表3張。會計信息質(zhì)量檢查情況匯總表(附件2)；會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況匯總表(附件3)；會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務所檢查情況匯總表(附件4)。
　　3.其他材料。包括檢查簡報、調(diào)研報告、典型案例等。
　　(三)非證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的組織實施
　　各非證券資格會計師事務所應高度重視本次檢查工作，做好檢查前準備工作，指定專人負責，及時歸整業(yè)務檔案，認真做好自查工作，并提供檢查工作所需的全部資料。
　　1.全市轄區(qū)內(nèi)所有非證券資格會計師事務所應于2012年6月30日前完成自查工作，并將下列材料(紙質(zhì)及電子版)于2012年7月4日前報北京市財政局財政監(jiān)督處。
　　(1)會計師事務所基本情況表(附件5)；
　　(2)會計師事務所業(yè)務清單(附件6)，填列2012年1月1日至6月30日事務所出具的所有業(yè)務報告；
　　(3)會計師事務所自查報告及附表(附件7-1/7-2)。
　　2.各被重點檢查事務所(名單見附件1-2)除上報上述材料外還應同時上報下列資料。
　　抽查年報審計業(yè)務清單(附件8)，填列2012年1月1日至6月30日收費最多的6份年審報告，并提交該6份報告的全部審計檔案(原件)。
　　特此通知。
　　聯(lián)系地址：海淀區(qū)阜成路15號北京市財政局中樓504、506室，聯(lián)系電話：88549506、88549504

　　二○一二年六月八日