根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年2月至7月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱中信保）2008年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　一、基本情況及總體評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，近年來(lái)，中信保配合國(guó)家外交、外貿(mào)戰(zhàn)略，逐步擴(kuò)大出口信用保險(xiǎn)承保范圍，創(chuàng)新保險(xiǎn)產(chǎn)品，在促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展、保障出口、拓展保險(xiǎn)服務(wù)功能等方面發(fā)揮了積極作用。

　　（一）逐步擴(kuò)大出口信用保險(xiǎn)規(guī)模，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。2006年至2008年，出口信用保險(xiǎn)及相關(guān)擔(dān)保業(yè)務(wù)承保金額從292.24億美元增至489.64億美元，有效保戶從3220戶增至4421戶，有力地支持了我國(guó)的外貿(mào)出口。

　�。ǘ�）積極應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，在保障出口方面發(fā)揮作用。全球金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，中信保積極調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，擴(kuò)大出口信用保險(xiǎn)覆蓋面，2009年上半年實(shí)現(xiàn)出口信用保險(xiǎn)及相關(guān)的擔(dān)保業(yè)務(wù)承保金額259.87億美元，有效保戶增至5996戶，其中6月份的短期出口信用保險(xiǎn)承保金額同比增長(zhǎng)101.98％。

　�。ㄈ�）努力推進(jìn)創(chuàng)新產(chǎn)品，不斷拓展服務(wù)功能。中信保以信用保險(xiǎn)為核心，先后推出義烏中國(guó)小商品城貿(mào)易信用保險(xiǎn)等新業(yè)務(wù)，為企業(yè)提供多項(xiàng)增值服務(wù)；拓展信用保險(xiǎn)功能，為企業(yè)信用保險(xiǎn)項(xiàng)下貿(mào)易提供融資便利。

　�。ㄋ模┲鸩酵晟苾�(nèi)控制度，確保償付能力。近年來(lái)，中信保結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立了國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。2008年末和2009年一季度，該公司償付能力充足率遠(yuǎn)高于100％的法定最低要求。

　　審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中信保在經(jīng)營(yíng)中仍存在一些違規(guī)問(wèn)題，內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制存在薄弱環(huán)節(jié)，政策性職能發(fā)揮不夠到位。

　　二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題

　　（一）違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題3.64億元。

　　一是違規(guī)預(yù)賠、違規(guī)結(jié)轉(zhuǎn)或退回保費(fèi)收入、違規(guī)支付傭金等1519.91萬(wàn)元。如2003年10月，中信保在明知項(xiàng)目不屬于保險(xiǎn)責(zé)任的情況下，向投保人預(yù)賠154.49萬(wàn)美元（折合人民幣1287.65萬(wàn)元），由于擔(dān)保措施未落實(shí)，預(yù)賠款面臨損失。

　　二是少計(jì)保費(fèi)收入、未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)未納入賬內(nèi)管理、多列支出等34 864.21萬(wàn)元。如2007年至2008年，中信保將收到的保險(xiǎn)費(fèi)3474萬(wàn)美元（折合人民幣23 743.40萬(wàn)元）掛在“預(yù)收保費(fèi)”科目，未計(jì)入“保費(fèi)收入”科目。

　　（二）經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范，部分業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)。

　　一是內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)，部分業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不規(guī)范。主要是承保與保后監(jiān)管不夠到位，風(fēng)險(xiǎn)控制不完善，內(nèi)部管理存在脫節(jié)現(xiàn)象和超范圍承保問(wèn)題。

　　二是部分業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)。主要是內(nèi)貿(mào)險(xiǎn)業(yè)務(wù)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)集中度較高，資信收集渠道受限，信息掌握時(shí)效性不足，部分保單的投保目的偏向融資功能，對(duì)融資保單中的欺詐風(fēng)險(xiǎn)防范不夠有力；融資擔(dān)保業(yè)務(wù)由于存在風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不夠、違反規(guī)定程序擔(dān)保、保后管理不到位和資金監(jiān)控難等問(wèn)題，出現(xiàn)較大代償；綜合業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)部分功能不夠完善。

　�。ㄈ�）履行政策性職能中存在的問(wèn)題。

　　一是農(nóng)產(chǎn)品出口承保金額占短期險(xiǎn)承�？傤~的比重呈逐年下降趨勢(shì)，尤其對(duì)農(nóng)產(chǎn)品出口龍頭企業(yè)的支持力度偏弱。二是落實(shí)國(guó)家產(chǎn)業(yè)和區(qū)域政策不夠到位。2006年至2008年，中信保對(duì)鐵合金等“兩高一剩”產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品短期險(xiǎn)承保金額呈逐年上升趨勢(shì)，且承保費(fèi)率低于同期短期險(xiǎn)平均承保費(fèi)率。三是中長(zhǎng)期險(xiǎn)業(yè)務(wù)承保金額占承保總額的比重小且呈逐年下降趨勢(shì)，對(duì)服務(wù)業(yè)出口支持的規(guī)模偏小。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告，并下達(dá)了審計(jì)決定。對(duì)中信保履行政策性職能不夠到位、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中存在的違規(guī)問(wèn)題以及經(jīng)營(yíng)管理中存在的不規(guī)范問(wèn)題，移送財(cái)政部處理；對(duì)財(cái)務(wù)收支方面的違規(guī)問(wèn)題，依法作出處理，并責(zé)成中信保追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的1件涉嫌違法犯罪案件線索，已移交司法機(jī)關(guān)立案查處。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中信保應(yīng)進(jìn)一步提高履行政策性職責(zé)的能力，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算，提高商業(yè)化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

　　四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

　　中信保對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題高度重視，責(zé)成相關(guān)部門(mén)專(zhuān)題研究，并逐項(xiàng)加以整改。一是修訂和完善相關(guān)制度，進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)操作規(guī)程。在審計(jì)期間，中信保出臺(tái)制度47項(xiàng)，審計(jì)結(jié)束后又出臺(tái)規(guī)章制度35項(xiàng)，另有19項(xiàng)規(guī)章制度正在制定之中。如，為加大對(duì)農(nóng)產(chǎn)品出口的支持力度，制定了《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)短期出口信用保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》；為貫徹落實(shí)國(guó)家產(chǎn)業(yè)和區(qū)域政策，下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)機(jī)電產(chǎn)品短期出口信用保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》等；為細(xì)化理賠業(yè)務(wù)操作細(xì)則，下發(fā)了《短期出口信用保險(xiǎn)理賠勘查管理辦法（試行）》等規(guī)定。二是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作流程和風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)進(jìn)行了重新梳理，規(guī)范了業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化了內(nèi)部管理，完善了業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。如，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的內(nèi)貿(mào)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，公司逐步調(diào)整行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)集中度，對(duì)融資類(lèi)保單業(yè)務(wù)的審核更加嚴(yán)格；對(duì)于融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，實(shí)行業(yè)務(wù)承保與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審及管控分離，新增擔(dān)保項(xiàng)目全部落實(shí)嚴(yán)格的反擔(dān)保措施。