【導(dǎo)讀】2013年12月11日，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)以“防范上市公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上風(fēng)險(xiǎn)”為主題在京約談瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，就其承接的部分上市公司2013年度內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師、負(fù)責(zé)質(zhì)量控制的合伙人以及執(zhí)行有關(guān)上市公司2013年度內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師等接受約談。

　　中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)既可以推動(dòng)被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)、完善內(nèi)部治理機(jī)制，又能促進(jìn)被審計(jì)單位主動(dòng)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，提高財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)質(zhì)量。中注協(xié)近年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中對(duì)內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目予以重點(diǎn)關(guān)注，發(fā)現(xiàn)抽查的內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)存在不同程度的問題。為此，中注協(xié)加大內(nèi)控審計(jì)監(jiān)管力度，并將2013年度內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)約談時(shí)間前移，作為貫徹群眾路線的實(shí)際行動(dòng)，落實(shí)監(jiān)管與服務(wù)并重的理念，引導(dǎo)和幫助事務(wù)所防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，在上市公司2013年度內(nèi)部控制審計(jì)工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見》的要求，認(rèn)真制訂審計(jì)計(jì)劃，合理確定審計(jì)范圍與重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，嚴(yán)格實(shí)施控制有效性測(cè)試，有效識(shí)別、評(píng)價(jià)內(nèi)控缺陷，形成恰當(dāng)審計(jì)意見，如實(shí)出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要通過周密安排內(nèi)控審計(jì)實(shí)施時(shí)間，為上市公司預(yù)留足夠的缺陷整改時(shí)間，及時(shí)跟進(jìn)整改進(jìn)展，通過及時(shí)有效的整改，促進(jìn)上市公司內(nèi)控水平的提高。

　　約談會(huì)上，事務(wù)所代表分別向中注協(xié)說明了有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部控制審計(jì)情況，以及相關(guān)的質(zhì)量控制安排。事務(wù)所代表認(rèn)為中注協(xié)的約談提醒對(duì)事務(wù)所把控審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)很有幫助，并表示將結(jié)合中注協(xié)和證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部聯(lián)合舉辦的證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)培訓(xùn)班精神，把中注協(xié)的提示精神傳達(dá)給所有從業(yè)人員，強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，扎實(shí)做好2013年年報(bào)審計(jì)工作。

　　中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人最后表示，中注協(xié)將以本次約談為起點(diǎn)，繼續(xù)跟蹤、分析高風(fēng)險(xiǎn)上市公司的內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)情況，進(jìn)一步開展相關(guān)主題約談，強(qiáng)化對(duì)事務(wù)所的專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)，推動(dòng)上市公司年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量邁上新臺(tái)階。