您現(xiàn)在的位置：會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》重難點(diǎn)(7)
(10)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元(教育費(fèi)附加略)。
(11)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。
(12)本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額54萬元，所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅均為18萬元(不考慮其他因素);提取法定盈余公積3.6萬元。
要求：
(1)編制甲上市公司2010年度上述交易或事項(xiàng)的會計(jì)分錄(不需編制各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤以及利潤分配的有關(guān)會計(jì)分錄，要求寫出“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的明細(xì)科目)。
(2)填列甲上市公司2010年12月31目的資產(chǎn)負(fù)債表。
資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)
編制單位：甲上市公司 2010年12月31日 單位：萬元
| 資產(chǎn) | 期未余額 | 負(fù)債和所有者權(quán)益 | 期柬余額 |
貨幣資金 | 短期借款 | ||
交易性金融資產(chǎn) | 應(yīng)付賬款 | ||
應(yīng)收票據(jù) | 應(yīng)付票據(jù) | ||
應(yīng)收款項(xiàng) | 預(yù)收款項(xiàng) | ||
預(yù)付賬款 | 應(yīng)付職工薪酬 | ||
存貨 | 應(yīng)交稅費(fèi) | ||
長期股權(quán)投資 | 應(yīng)付利息 | ||
固定資產(chǎn) | 長期借款 | ||
在建工程 | 實(shí)收資本 | ||
無形資產(chǎn) | 盈余公積 | ||
長期待攤費(fèi)用 | 未分配利潤 | ||
資產(chǎn)總計(jì) | 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) |
(答案中的金額單位用萬元表示)。
【答案】
(1)
①借：原材料30
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5.1
貸：應(yīng)付票據(jù)35.1
�、诮瑁航灰仔越鹑谫Y產(chǎn)100
貸：銀行存款100
�、劢瑁贺�(cái)務(wù)費(fèi)用5
貸：應(yīng)付利息5
④借：資產(chǎn)減值損失8
貸：壞賬準(zhǔn)備8
�、萁瑁汗芾碣M(fèi)用30
貸：累計(jì)折舊20
累計(jì)攤銷10
⑥借：預(yù)收賬款117
貸：主營業(yè)務(wù)收入10O
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17
借：主營業(yè)務(wù)成本65
貸：庫存商品65
�、呓瑁汗芾碣M(fèi)用15
在建工程5
貸：應(yīng)付職工薪酬20
�、嘟瑁涸诮üこ�20
貸：應(yīng)付利息20
�、峤瑁洪L期股權(quán)投資50
貸：投資收益50
�、饨瑁籂I業(yè)稅金及附加3
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3
�、饨瑁簯�(yīng)付賬款30
貸：營業(yè)外收入30
⑩借：所得稅費(fèi)用18
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅18
借：利潤分配——提取法定盈余公積3.6
貸：盈余公積3.6(注：結(jié)轉(zhuǎn)損益后的會計(jì)利潤是54萬元，凈利潤是36萬元。)
(2)
資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)
編制單位：甲上市公司 2010年12月31日 單位：萬元
| 資產(chǎn) | 期末余額 | 負(fù)債和所有者權(quán)益 | 期末余額 | ||||||||
貨幣資金 | 220.4(320.4－100) | 短期借款 | 200 | ||||||||
交易性金融資產(chǎn) | 100(0＋100) | 應(yīng)付賬款 | 54(84—30) | ||||||||
應(yīng)收票據(jù) | 24 | 應(yīng)付票據(jù) | 75,1(404-35.1) | ||||||||
應(yīng)收賬款 | 208.2(159.2－84－57) | 預(yù)收款項(xiàng) | 0(60—60) | ||||||||
預(yù)付款項(xiàng) | 0.16 | 應(yīng)付職工薪酬 | 24(4＋20) | ||||||||
存貨 | 333(368＋30—65) | 應(yīng)交稅費(fèi) | 42.5(9.6－5.1＋17＋34－18) | ||||||||
長期股權(quán)投資 | 530(480＋50) | 應(yīng)付利息 | 65(40＋20＋5)
時(shí)間：2012-06-13 責(zé)任編輯：admin
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