三、會計工作的社會監(jiān)督

　　(一)會計工作的社會監(jiān)督的概念

　　(注冊會計師、會計師事務(wù)所、注冊會計師協(xié)會)

　　【例題1?判斷題】單位和個人對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定行為的檢舉，屬于會計工作社會監(jiān)督的范疇。 ( )

　　答案：對

　　【例題1-31?教材例題?判斷題】P32(會計師事務(wù)所出具的審計報告質(zhì)量應(yīng)由中國注冊會計師協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督檢查嗎?)

　　(二)注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍

　　審計業(yè)務(wù)(包括驗資)、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)

　　【例題2?不定項選擇題】在我國，下列必須由注冊會計師承辦的業(yè)務(wù)是( )。

　　A.管理咨詢

　　B.提供稅務(wù)咨詢

　　C.代理納稅申報

　　D.驗證企業(yè)資本,出具驗資報告。

　　參考答案：D

　　【例題3?多項選擇題】在下列各項中，屬于注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所可依法承辦的審計業(yè)務(wù)是( )。

　　A.審查企業(yè)財務(wù)會計報告，出具審計報告

　　B.驗證企業(yè)資本、出具驗資報告

　　C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具審計報告

　　D.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)

　　參考答案：ABCD

　　(三)對注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所的監(jiān)督檢查

　　(四)財政部門對社會監(jiān)督的再監(jiān)督

　　(五)會計工作的社會監(jiān)督的相關(guān)問題

　　有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，須經(jīng)注冊會計師進(jìn)行審計的單位，應(yīng)當(dāng)向受委托的會計師事務(wù)所如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況。

　　任何單位或者個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具不實或者不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗?/p>

　　財政部門有權(quán)對會計師事務(wù)所出具審計報告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。

　　任何單位和個人對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的行為，有權(quán)檢舉。收到檢舉的部門有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)依法按照職責(zé)分工及時處理;無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)及時移送有權(quán)處理的部門處理。收到檢舉的部門、負(fù)責(zé)處理的部門應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，不得將檢舉人姓名和檢舉材料轉(zhuǎn)給被檢舉單位和被檢舉人個人。

　　【例題1-32?教材例題?案例分析題】P34(被審計單位接受注冊會計師審計，應(yīng)當(dāng)區(qū)分會計責(zé)任和審計責(zé)任。)

　　【例題4?判斷題】任何單位和個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具不實或者不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗?( )

　　參考答案：對

　　【例題5?判斷題】按照《會計法》的規(guī)定，財政部門有權(quán)對會計師事務(wù)所的審計質(zhì)量進(jìn)行再監(jiān)督。 ( )

　　參考答案：對

　　【例題6?判斷題】會計師事務(wù)所出具的審計報告一般不再需要接受財政部門的檢查和監(jiān)督。( )

　　參考答案：錯

　　【例題7?單項選擇題】收到檢舉違法會計行為的部門，有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)( )及時處理。

　　A.按照職責(zé)分工

　　B.及時移交有權(quán)處理部門

　　C.報告單位負(fù)責(zé)人

　　D.認(rèn)真調(diào)查后

　　參考答案：A

　　【例題8?單項選擇題】收到檢舉的部門和負(fù)責(zé)處理的部門應(yīng)當(dāng)為檢舉人( )。

　　A.撐腰

　　B.保密

　　C.記功

　　D.發(fā)獎

　　參考答案：B

　　【例題9?不定項選擇題】《會計法》規(guī)定對會計師事務(wù)所和注冊會計師進(jìn)行自我教育和自我管理的單位是( )。

　　A.財政部會計司

　　B.審計署指導(dǎo)司

　　C.中國注冊會計師協(xié)會

　　D.中國會計學(xué)會

　　參考答案：C

　　【例題10?單項選擇題】社會審計人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，委托人示意作不實或不當(dāng)?shù)淖C明，應(yīng)( )。

　　A.向主管部門報告

　　B.予以拒絕

　　C.向法院起訴

　　D.向董事會報告

　　參考答案：B

　　【例題11?單項選擇題】社會審計組織與委托單位之間的業(yè)務(wù)委托關(guān)系，應(yīng)實行( )的原則。

　　A.公平

　　B.客觀

　　C.雙向自愿選擇

　　D.有關(guān)單位規(guī)定

　　參考答案：C

　　四、單位內(nèi)部會計監(jiān)督與政府監(jiān)督、社會監(jiān)督的關(guān)系

　　(一)單位內(nèi)部會計監(jiān)督與政府監(jiān)督、社會監(jiān)督的聯(lián)系

　　1.內(nèi)部監(jiān)督是外部監(jiān)督的基礎(chǔ)

　　2.外部監(jiān)督是內(nèi)部監(jiān)督的一種再監(jiān)督

　　3.政府監(jiān)督是社會監(jiān)督有效進(jìn)行的重要保證

　　(二)單位內(nèi)部會計監(jiān)督與政府監(jiān)督、社會監(jiān)督的區(qū)別

　　1.監(jiān)督的主體不同

　　2.監(jiān)督的性質(zhì)不同(自我約束機制、管理、審計鑒證)

　　3.監(jiān)督的時間不同(事前事中事后、事后、事后)

　　4.監(jiān)督的內(nèi)容不同(是否合法合理、是否合法、真實性程度)

　　【例題1-33?教材例題?案例分析題】P35(關(guān)于會計監(jiān)督主體的認(rèn)識問題)