第七章　庫存控制

7.1 庫存控制概述

對于商品流通企業(yè)而言，庫存表現(xiàn)在供應商的倉庫、運輸商的堆場、商店的庫房、運輸設備中和零售商的貨架上。經(jīng)驗資料表明，持有這些庫存每年耗費的成本約合其價值的20%～40%。

一、庫存的概念、類型和作用

(一)庫存的概念和企業(yè)庫存控制失敗的表現(xiàn)

庫存是指處于儲存狀態(tài)的商品。通俗地說，庫存是指商品流通企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為現(xiàn)在和將來的耗用或者銷售而儲備的商品。

庫存控制失敗的表現(xiàn)：延遲訂購數(shù)量持續(xù)增加;庫存投資金額持續(xù)增加，而同時延遲訂購數(shù)量保持不變;周期性缺乏足夠的儲存空間;呆滯商品數(shù)量增大;主要庫存商品周轉率出現(xiàn)較大變化等。

(二)庫存的類型

庫存的分類方式很多，從不同的角度可以進行不同的分類，從而進行不同目的的研究。

1.處于再生產(chǎn)過程不同領域的庫存

按庫存在再生產(chǎn)過程中所處的領域不同，庫存分為制造庫存、流通庫存和國家儲備。

(1)制造庫存。制造庫存是制造商為了滿足生產(chǎn)消耗的需要，保證生產(chǎn)的連續(xù)性和節(jié)奏性而建立的儲備，其中按庫存的用途分為：原材料、材料、半成品、產(chǎn)成品的庫存，也有輔助生產(chǎn)用的工具、零件、設備乃至勞保用品的庫存。按庫存的目的分為周轉庫存、安全庫存和戰(zhàn)略庫存。

(2)流通庫存。流通儲存是為了滿足生產(chǎn)和生活消費的需要，補充制造和生活消費儲備的不足而建立的庫存。其中有批發(fā)商、零售商為了保證供應和銷售而建立的商品(物資)庫存，以及在車站、碼頭、港口、機場中等中轉運輸和正在運輸過程中的物資和商品。

(3)國家儲備。國家儲備是流通儲存的一種形式，是國家為了應對自然災害、戰(zhàn)爭和其他意外事件而建立的長期儲備，是國民經(jīng)濟動員中的重要組成。例如石油儲備、糧食儲備、食鹽儲備等。

2.企業(yè)中不同用途的庫存

企業(yè)持有的庫存按庫存的用途可分為：原材料庫存、在制品庫存、維護/維修/作業(yè)用品庫存、包裝物和低值易耗品庫存及產(chǎn)成品庫存。

3.依據(jù)形成原因的不同，商品庫存可以分為：周期庫存、在途庫存、安全或緩沖庫存、戰(zhàn)略庫存、呆滯庫存等。

(1)周期庫存：是由于銷售或生產(chǎn)過程中的庫存補充而產(chǎn)生的庫存。是在需求和訂購前置期穩(wěn)定的情況下，保證生產(chǎn)經(jīng)營在前后兩批商品正常到達期間正常運行所需要的庫存商品。

(2)在途庫存：運輸途中的庫存。在途庫存實際是周期庫存的一部分。

(3)安全或緩沖庫存：為防止和減少因訂購期間需求增長或到貨延誤所引起的缺貨而設置的，對作業(yè)失誤和發(fā)生隨機事件起著預防和緩沖作用。

(4)戰(zhàn)略庫存：是指企業(yè)為整個供應鏈系統(tǒng)的穩(wěn)定運行而持有的庫存。例如在淡季仍然安排供應商繼續(xù)生產(chǎn)，以使供應商保持技術工人，維持生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力和技術水平。雖然從庫存持有成本單方面來看會有較大幅度的增長，但從整個供應鏈的運作成本來看卻是經(jīng)濟可行的。

(5)呆滯庫存：也被稱為積壓庫存、不良庫存，通常指那些已經(jīng)有一段時間沒有需求的商品或已經(jīng)喪失使用價值的商品。

4.關鍵程度不同的庫存

按在企業(yè)中的關鍵程度的不同，商品庫存可分為貴重物品庫存與普通物資庫存，如庫存ABC分類法就屬于按價值分類的方法。

(1)A類庫存。A類庫存是年度貨幣量最高的庫存，這些產(chǎn)品可能只占庫存總數(shù)的15%，但用于它們的庫存成本卻占到總數(shù)的70%-80%。

(2)B類庫存。B類庫存是年度貨幣量中等的庫存，這些品種占全部庫存的30%，占總價值的15%-25%。

(3)C類庫存。C類庫存是年度貨幣量較低的庫存，它們的價值只占全年度貨幣量的5%，但品種卻是庫存總數(shù)的55%。

5.需求相關性不同的庫存

按需求的相關性，商品庫存可分為獨立需求庫存與相關需求庫存。

(1)獨立需求庫存。獨立需求庫存是指某一物品的庫存需求與其他物品沒有直接關系，庫存量是獨立的。

(2)相關需求庫存。相關需求庫存是指某一物品的庫存與有些物品有關系，存在一定的量與時間的對應關系。例如，對微波爐部件的需求與微波爐的產(chǎn)量是相關的。

(三)庫存的作用及主要問題

1.庫存的作用

(1)改善了客戶服務。使得商品或服務保持一定的可得率，當庫存位置接近客戶時，就可以滿足較高的客戶服務要求。庫存的存在不僅保證了銷售活動的順利進行，而且提高了實際銷售量。

(2)降低經(jīng)營總成本。生產(chǎn)批量更大從而產(chǎn)生的規(guī)模效應;可以爭取價格折扣;減少單位裝卸成本;抵消運作渠道中的波動，使經(jīng)營更為平穩(wěn)。

2.庫存的主要問題

(1)被認為是一種浪費。不利于資本的利用;不能對企業(yè)商品的直接價值做貢獻。

(2)可能掩蓋質量問題。由于庫存的存在，所以當流通企業(yè)發(fā)現(xiàn)商品存在質量問題時，質量問題實際上已經(jīng)發(fā)生了一段時間了，這時候生產(chǎn)企業(yè)還在按照之前的生產(chǎn)方法或模式生產(chǎn)。而且流通企業(yè)此時突然停止訂貨，會直接造成生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)中止。

(3)阻礙人們以整體的觀點來管理企業(yè)物流。因為庫存的存在，人們可以將商品供應渠道的一個階段與另一個階段分開，而如果沒有庫存的話，企業(yè)必須要同時對供應渠道中的各個環(huán)節(jié)進行計劃和協(xié)調管理。

二、庫存合理化的內容

庫存合理化主要體現(xiàn)在庫存量合理、庫存結構合理、庫存時間合理等方面。

(一)庫存量合理的概念及控制方法

1.庫存量合理是指以滿足市場需要，保障銷售、符合經(jīng)濟核算為基本原則，使商品庫存量滿足銷售量的需要。

(1)零庫存與準時制庫存

零庫存是一種特殊的庫存概念，其含義是以倉庫儲存形式存在的某種或某些商品的儲存數(shù)量很低，甚至可以為“零”。優(yōu)點顯而易見，減少庫存占用資金、優(yōu)化應收和應付賬款、加快資金周轉、降低庫存管理成本、規(guī)避市場的變化及產(chǎn)品的更新?lián)Q代而產(chǎn)生的降價、滯銷的風險等。同時存在的主要缺點是：脫銷風險增大;運輸成本增加;購買成本提高;小供應商受損;環(huán)境問題加劇等。

準時制庫存是指一種在精確測定生產(chǎn)各工藝環(huán)節(jié)作業(yè)效率的前提下按訂單準確地計劃，以消除一切無效作業(yè)與浪費為目標的管理模式。

(2)實現(xiàn)零庫存的前提條件

要真正實現(xiàn)零庫存，需要以下幾個必要條件：一是整條供應鏈的上下游協(xié)同配合，僅靠某個企業(yè)是絕對不可能實現(xiàn)的;二是供應鏈上下游企業(yè)的信息化水平相當，并且足夠高;三是要有強大的物流系統(tǒng)做支撐;四是有充分的社會儲備保障。

(3)寄售的含義及優(yōu)點。企業(yè)實現(xiàn)準時制庫存的方式可以有多種多樣，但都是基于與供應商或客戶的可靠聯(lián)盟。其中寄售是企業(yè)實現(xiàn)“零庫存資金占用”的一種有效的方式，即供應商將產(chǎn)品直接存放在用戶的倉庫中，并擁有庫存商品的所有權，用戶只在領用這些產(chǎn)品后才與供應商進行貨款的結算。寄售的優(yōu)點從供應商方面看，有利于供應商節(jié)省其在產(chǎn)品庫存方面的倉庫建設投資和日常倉儲管理方面的投入，大大降低產(chǎn)品的倉儲成本;從用戶方面來看，有利于保證原材料或存貨商品的及時供應而又不占用資金，可以大大節(jié)約采購成本。

2.庫存量合理的控制方法

制定商品庫存定額是使庫存量合理的主要控制方法。商品庫存定額有兩種表現(xiàn)形式，一是庫存商品的數(shù)量定額，簡稱商品定額;二是庫存商品的價值定額，簡稱商品資金定額。

(1)商品定額：實物指標，指在一定時期內對某種商品所規(guī)定的平均庫存量。主要根據(jù)商品平均日銷售量和商品周轉天數(shù)的乘積計算確定。商品定額通常用于A類商品以及B、C類商品中不能缺貨商品的庫存控制。

(2)商品資金定額，價值指標，是指對某種商品在一定時期內的平均庫存資金占有的規(guī)定。企業(yè)可以采用總額控制的方法對B、C類商品進行庫存量控制。

(二)庫存結構合理的概念及控制方法

1.庫存結構合理的含義

庫存結構合理是指庫存商品總額中，各類商品所占比例，同類商品中高、中、低檔商品之間的比例，以及同種商品的不同規(guī)格、不同花色之間庫存量的比例都適應銷售的需要。

2.庫存結構合理的控制方法

庫存結構合理的控制方法主要包括三個方面，即商品質量結構控制、商品層次結構確定和商品銷售結構分析。

(1)商品質量結構控制：是指庫存商品自身的質量以及商品適應當?shù)厥袌鲂枨蟮钠贩N結構情況。

(2)商品層次結構控制：是指庫存商品滿足不同水平消費需求的結構狀況。依據(jù)價格的高低，可分為：高檔商品、中檔商品和低檔商品。

(3)商品銷售結構控制：是指一定時期內各種商品銷售額在全部銷售額中所占比例。根據(jù)這些比例，可以確定經(jīng)營中的主要品種、次要品種和一般品種。

(三)庫存時間合理的概念及控制方法

1.庫存時間合理的概念

庫存時間合理是指所有庫存商品的庫存期適應供求變化。庫存期是指商品進入庫存環(huán)節(jié)后停留的時間。

2.庫存時間合理的控制方法

庫存時間合理的控制可以通過對商品保本庫存期和商品保利庫存期的控制來進行。商品從購進到銷售出去，不發(fā)生虧損的最長庫存期限，稱為商品的保本庫存期。能夠實現(xiàn)經(jīng)營利潤的最長庫存期限稱為商品保利庫存期。

(1)商品保本保利期控制的基本步驟：①根據(jù)商品流通費用與庫存時間的關系，將其劃分為固定費用和變動費用兩類;②根據(jù)一定時期內銷售目標，逐一計算商品的保本期和保利期;③按照保本期和保利期來控制商品的進貨量和出貨量;④隨時檢查庫存情況，為保證庫存信息準確，以達到對全過程進行控制與管理的目的。

(2)計算商品保本保利期的必要假設。零售商品進行保本保利期控制時，不可能計算所有商品的保本保利期。一般情況是，先對商品進行ABC分類，通常只對A類商品進行保本保利期控制。計算保本保利期時，必須做以下假設：①計算期內商品的進銷價格不變;②計算期內固定費用和變動費用相對穩(wěn)定不變;③商品的購銷是一次性的。

三、庫存控制的任務

(一)保證現(xiàn)貨供應：首要任務。通常的判斷標準是現(xiàn)有庫存滿足需求的能力，也就是所謂的服務水平。對于單一商品而言，服務水平可以定義為：

服務水平=1-每年該商品缺貨量的期望值/該商品的年需求總量

服務水平以0到1之間的數(shù)值表示。由于目標服務水平通常是一定的，所以庫存控制的任務就是控制商品缺貨量的期望值。

單一商品的服務水平計算簡便，但客戶往往會同時需要一種以上的商品，因此，人們可能更關心訂單完全履行的概率，而不僅僅是單一商品的服務水平。例如，假設某訂單訂購五種商品，每種商品的服務水平是0.95，即只有5%的缺貨可能性。那么，沒有任何一種商品缺貨，全部訂貨得以履行的概率是0.95×0.95×0.95×0.95×0.95=0.77。因此訂單完全履行的概率一定程度上會低于單一商品的現(xiàn)貨服務水平。

(二)控制相關成本

有三大類成本對庫存控制起到重要作用，即采購成本、庫存持有成本和缺貨成本。

1.采購成本

2.庫存持有成本

(1)空間成本;(2)資金成本;(3)庫存服務成本;(4)庫存風險成本。

3.缺貨成本

當客戶下達訂單，但所訂商品無法由平常所指定的倉庫供應時，客戶或選擇等待延期交貨、或取消本次訂單，抑或永久更換供應商，就產(chǎn)生了缺貨成本。

四、企業(yè)庫存控制的績效評價指標和改進措施

(一)企業(yè)庫存控制的績效評價

企業(yè)庫存控制的績效主要可以從客戶滿意度、庫存總成本及相關成本、平均庫存量以及庫存周轉次數(shù)等方面進行考核。

1.客戶滿意度：客戶滿意度是指客戶對于銷售者現(xiàn)在的服務水平的滿意程度。這個指標涉及許多內容，具體有客戶滿意度、客戶忠誠度、客戶取消訂購的頻率、服務水平、延期交貨率等。

2.庫存總成本及相關成本。

3.平均庫存量，無論是月平均庫存量，還是年平均庫存量，實質都是“日平均庫存”。

月平均庫存=(月初庫存量+月末庫存量)÷2

年平均庫存=各月平均庫存量之和÷12

4.庫存周轉次數(shù)，庫存周轉次數(shù)就是商品的年銷售額與同期庫存平均投資額的比率。

庫存周轉次數(shù)=某庫存成本下的年銷售額÷平均庫存投資

(二)企業(yè)庫存控制績效的改進措施

控制總體庫存的方法主要是：周轉次數(shù)法、ABC商品分類法、風險合并法和總投資限額法。

1.周轉次數(shù)法，通過周轉次數(shù)來管理的辦法可能是庫存總量控制與管理中最常見的方法。因其數(shù)據(jù)隨時可得(通常的來源是企業(yè)的財務報告)及方法本身的簡單性使該方法應用十分廣泛。

2.ABC商品分類法，A類通常是熱銷商品，B類居中，C類銷售最慢。

3.風險合并法。

4.總投資限額法，對許多企業(yè)而言，庫存都是一筆很大的資金投入。正因為如此，管理者們經(jīng)常會對所持有的庫存設定上限。如果總的平均庫存投資超過這一水平，就需要調整庫存管理政策以實現(xiàn)管理目標。