21. 下列關(guān)于金銀首飾的陳述，不正確的是()。

A.金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾統(tǒng)稱(chēng)為金銀首飾

B.對(duì)既銷(xiāo)售金銀首飾，又銷(xiāo)售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)將兩類(lèi)商品劃分清楚，分別核算銷(xiāo)售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按銷(xiāo)售額全額征收消費(fèi)稅

D.金銀首飾目前在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

22. 某銀行2008年第四季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)

(1)取得貸款利息收入150萬(wàn)元

(2)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入30萬(wàn)元

(3)銷(xiāo)售結(jié)算憑證收入2萬(wàn)元

(4)開(kāi)辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)人民銀行批準(zhǔn))，租期3年，租賃費(fèi)收入70萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)價(jià)款50萬(wàn)元，支付增值稅8.5萬(wàn)元，支付運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元

(5)出納長(zhǎng)款收入5萬(wàn)元

(6)取得結(jié)算罰款收入3萬(wàn)元。該銀行本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。

A.9.29

B.13.65

C.9.75

D.9.275

23. 下列經(jīng)營(yíng)者中，不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是()。

A.加工、修理、修配的私營(yíng)企業(yè)

B.生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè)

C.生產(chǎn)、銷(xiāo)售貨物的國(guó)有企業(yè)

D.外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)口由海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅

24. 某卷煙廠(地處縣城)2008年10月銷(xiāo)售卷煙100箱，取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為()萬(wàn)元。

A.7.56

B.8.54

C.8.04

D.6.53

25. 某鹽場(chǎng)2008年7月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下

(1)生產(chǎn)液體鹽30萬(wàn)噸

(2)外購(gòu)液體鹽2萬(wàn)噸用于加工固體鹽

(3)以自產(chǎn)液體鹽20萬(wàn)噸用于生產(chǎn)固體鹽15萬(wàn)噸，以當(dāng)月外購(gòu)液體鹽2萬(wàn)噸加工固定鹽1.5萬(wàn)噸，當(dāng)月生產(chǎn)的固體鹽全部對(duì)外銷(xiāo)售，共取得銷(xiāo)售收入900萬(wàn)元，自產(chǎn)液體鹽暫未售出。已知固體鹽單位稅額為12元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸，則該鹽場(chǎng)本期應(yīng)納的資源稅稅額為()。

A.162萬(wàn)元

B.228萬(wàn)元

C.192萬(wàn)元

D.222萬(wàn)元

26. 某鐵礦2008年8月，將開(kāi)采的三等鐵礦加工成精礦，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法準(zhǔn)確掌握入選精礦時(shí)移送使用的原礦數(shù)量，只知入選后銷(xiāo)售的精礦數(shù)量為1000噸，選礦比為1：32，三等鐵礦單位稅額為每噸5元，該鐵礦本月應(yīng)納資源稅為()元。

A.1000

B.54000

C.56880

D.96000

27. 某廣告公司與一廠家(一般納稅人)簽訂廣告合同，廣告公司收取該廠家廣告費(fèi)200萬(wàn)元，其中包括廣告制作費(fèi)56萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)55萬(wàn)元。廠家無(wú)償提供產(chǎn)品給該廣告公司試用，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本1.2萬(wàn)元，不含稅售價(jià)1.4萬(wàn)元。下列表述正確的是()。

A.廣告公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元，廠家增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額0.224萬(wàn)元

B.廣告公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅7.25萬(wàn)元，廠家增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額0.204萬(wàn)元

C.廣告公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅5.25萬(wàn)元，廠家增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額0.224萬(wàn)元

D.廣告公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅7.25萬(wàn)元，廠家增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額0.238萬(wàn)元

28. 某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一批，應(yīng)付價(jià)格200萬(wàn)元，其中含進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元，不含購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，不含經(jīng)紀(jì)費(fèi)5萬(wàn)元。單列的進(jìn)口后的安裝費(fèi)10萬(wàn)元以及由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)2萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備繳納關(guān)稅為()。

A.20.40萬(wàn)元

B.31萬(wàn)元

C.32萬(wàn)元

D.40.40萬(wàn)元

29. 適用原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用最惠國(guó)待遇條款的WTO成員國(guó)或地區(qū)的進(jìn)口貨物，或原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有相互給予最惠國(guó)待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)進(jìn)口的貨物，以及原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的進(jìn)口貨物，對(duì)其采用的稅率被稱(chēng)為()。

A.最惠國(guó)稅率

B.協(xié)定稅率

C.定額稅率

D.優(yōu)惠稅率

30. 下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是()。

A.煙

B.汽車(chē)輪胎

C.其他非金屬礦原礦

D.其他金屬礦原礦

答案及解析

21. [答案]B

[解析]改為零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾范圍僅限于：金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾(以下簡(jiǎn)稱(chēng)金銀首飾)。不屬于上述范圍的應(yīng)征消費(fèi)稅的首飾(以下簡(jiǎn)稱(chēng)非金銀首飾)，仍在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。對(duì)既銷(xiāo)售金銀首飾，又銷(xiāo)售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)將兩類(lèi)商品劃分清楚，分別核算銷(xiāo)售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅;在零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的，一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅。金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按銷(xiāo)售額全額征收消費(fèi)稅。

22. [答案]A

[解析]融資租賃業(yè)務(wù)的計(jì)稅收入=70-50-8.5-1.5=10(萬(wàn)元);應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(150+30+2+3+10÷3÷4)×5%=9.29(萬(wàn)元)。

23. [答案]D

[解析]海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

24. [答案]A

[解析]單條售價(jià)=1500000÷100÷250=60>50元，所以稅率為45%。應(yīng)納消費(fèi)稅=100×150÷10000+150×45%=69(萬(wàn)元)應(yīng)納增值稅=150×17%=25.5(萬(wàn)元)應(yīng)納城建稅=(69+25.5)×5%=4.725(萬(wàn)元)應(yīng)納教育費(fèi)附加=(69+25.5)×3%=2.835(萬(wàn)元)應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=4.725+2.835=7.56(萬(wàn)元)。

25. [答案]C

[解析]納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人對(duì)外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用的液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納的資源稅=15×12+(1.5×12-2×3)=192(萬(wàn)元)。

26. [答案]D

[解析]資源稅以初級(jí)礦產(chǎn)品為征稅范圍，課稅數(shù)量也是初級(jí)礦產(chǎn)品數(shù)量，本題應(yīng)納資源稅=1000×32×5×(1-40%)=96000(元)。

27. [答案]D

[解析]廣告公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(200-55)×5%=7.25(萬(wàn)元);廠家增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1.4×17%=0.238(萬(wàn)元)。

28. [答案]D

[解析]關(guān)稅完稅價(jià)格=(200-5+5+2)×20%=40.40(萬(wàn)元)。

29. [答案]A

[解析]稅法規(guī)定，最惠國(guó)稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用最惠國(guó)待遇條款的WTO成員國(guó)或地區(qū)的進(jìn)口貨物，或原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有相互給予最惠國(guó)待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)進(jìn)口的貨物，以及原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的進(jìn)口貨物。所以符合題意的選項(xiàng)是A。

30. [答案]B

[解析]在我國(guó)現(xiàn)行稅法中，列舉稅目的方式分為兩類(lèi)：一類(lèi)是細(xì)列舉，比如“糧食白酒”等稅目，一類(lèi)是粗列舉，比如“鞭炮、煙火”、“汽車(chē)輪胎”、“游艇”等稅目。