一、單項(xiàng)選擇題
1、注冊(cè)稅務(wù)師代理印花稅納稅審核，審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時(shí)．理解正確的是（　�。�。
A．合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的．是否按規(guī)定計(jì)算納稅。例如對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計(jì)稅
B．已稅合同修訂后增加金額的，有否重新全額計(jì)貼印花
C．未注明金額或暫時(shí)無法確定金額的應(yīng)稅憑證，是否按預(yù)計(jì)的最可能金額貼印花
D．以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計(jì)稅金額折合成人民幣后計(jì)算貼花
【正確答案】D
2、注冊(cè)稅務(wù)師在對(duì)技術(shù)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是（　�。�。
A．專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
B．專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
D．技術(shù)咨詢合同
【正確答案】A
3、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（　�。�。
A．甲企業(yè)由于股東變動(dòng)，法定代表人由李平換為張方
B．乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司
C．由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東追加投資，從500萬(wàn)元增資為700萬(wàn)元
D．丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京
【正確答案】D
4、注冊(cè)稅務(wù)師建議w公司將銷售貨物的方式詳細(xì)劃分為賒銷業(yè)務(wù)、分期收款銷售業(yè)務(wù)、直接收款業(yè)務(wù)等方式，這屬于（　　）稅收籌劃方法的運(yùn)用。
A．退稅
B．抵免
C．不予征稅
D．延期納稅
【正確答案】D
5、注冊(cè)稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡(jiǎn)易賬簿的，應(yīng)當(dāng)按月編制（　　），在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。
A．利潤(rùn)表
B．應(yīng)稅所得表
C．資產(chǎn)負(fù)債表
D．留存利潤(rùn)表
【正確答案】B
6、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，以下選項(xiàng)中正確的是（　�。�。
A．一般納稅人取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)，應(yīng)該根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)注明的金額÷(1－7％)× 7％計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
B．一般納稅人收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)該根據(jù)收購(gòu)憑證上注明的金額×10％計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
C．一般納稅人取得廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開具的增值稅專用發(fā)票，可以按10％計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D．一般納稅人購(gòu)進(jìn)自來水，可以根據(jù)自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款×6％計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】D
7、以下關(guān)于股利決策的稅收籌劃，說法正確的是（　　）。
A．無論采用何種股利決策方法．都需要繳納個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，所以沒有籌劃的必要性
B．股份制企業(yè)可以采用多發(fā)股利的方式達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的
C．股份制企業(yè)可以采用不發(fā)放股利的政策，僅通過股票價(jià)格的升高來增加股東財(cái)富。這樣可以達(dá)到不繳個(gè)人所得稅的目的
D．在企業(yè)股利政策理論中，存在一種稅率差異理論
【正確答案】C
8、注冊(cè)稅務(wù)師接受委托對(duì)某外資企業(yè)進(jìn)行納稅審核，企業(yè)2010年的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示當(dāng)年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入(材料銷售收入)100萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元，則注冊(cè)稅務(wù)師確定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增額是（　　）萬(wàn)元。
A．35
B．21
C．29．50
D．27
【正確答案】C
9、關(guān)于行政復(fù)議決定的執(zhí)行．下列說法正確的是（　�。�。
A．維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，可以由作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行
B．維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行
C．變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，不可由復(fù)議機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行
D．變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行
【正確答案】A
10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起（　�。┨靸�(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)。
A．10
B．15
C．30
D．45
【正確答案】B二、多項(xiàng)選擇題
11、某實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶．在辦理停業(yè)時(shí)．應(yīng)將（　�。┙挥啥悇�(wù)機(jī)關(guān)收存。
A．會(huì)計(jì)賬簿
B．稅務(wù)登記證正本
C．稅款保證金
D．稅務(wù)登記表
E．未使用完的發(fā)票
【正確答案】B，E
12、(2009年)下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的有（　�。�。
A．沒有明確的被申請(qǐng)人
B．已向人民法院提出行政訴訟，未被受理
C．已向其他法定復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，且受理
D．納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議
E．申請(qǐng)人死亡
【正確答案】A，C，D
13、印花稅納稅審核過程中，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為以下觀點(diǎn)不正確的有（　�。�。
A．技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當(dāng)按合同上所栽明的總金額計(jì)稅
B．已稅合同金額發(fā)生增減時(shí)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)退稅
C．對(duì)分級(jí)核算的納稅人設(shè)置在二級(jí)核算單位和車間的明細(xì)賬也應(yīng)當(dāng)貼花
D．金額不確定的合同，先按5元計(jì)稅貼花，在結(jié)算實(shí)際金額時(shí)．應(yīng)當(dāng)按結(jié)算金額計(jì)算的稅額重新貼花
E．企業(yè)增加資本的，應(yīng)就變更后的全部金額計(jì)算繳納印花稅
【正確答案】A，B，D，E
14、下列（　�。�業(yè)務(wù)中，對(duì)于增值稅與消費(fèi)稅均要按視同銷售處理計(jì)稅。
A．自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利
B．商場(chǎng)將外購(gòu)的金銀首飾用于職工福利
C．外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工宿舍建造
D．自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資
E．自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)
【正確答案】A，D，E
15、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施保全措施時(shí)，下列屬于稅收保全措施之內(nèi)的物品有（　�。�。
A．市場(chǎng)價(jià)格為300元的自行車
B．單價(jià)5000元以上的生活用品
C．被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬所擁有的金銀飾品
D．被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬維持生活的必需品
E．家中唯一的別墅
【正確答案】B，C，E
16、以下個(gè)體工商業(yè)戶中，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立復(fù)式賬的有（　�。�。
A．張某開設(shè)一家便利店，注冊(cè)資金30萬(wàn)元
B．劉某開一餐館，店中有聘請(qǐng)的服務(wù)人員13人
C．楊某新辦一運(yùn)輸隊(duì)，每月可取得運(yùn)費(fèi)收入50000元
D．陳某下崗后。在所住小區(qū)門口設(shè)立一便民超市，每月可取得銷售收入50000元
E．李某辭職后和家中兄弟開一小型生產(chǎn)企業(yè)，注冊(cè)資金為12萬(wàn)元，每月產(chǎn)品銷售收入可達(dá)到50000元
【正確答案】A，C
17、下列所得中，可以享受暫免征收個(gè)人所得稅的有（　　）。
A．外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的子女教育費(fèi)
B．個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的當(dāng)?shù)囟悇?wù)局發(fā)放的獎(jiǎng)金
C．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
D．企業(yè)出資購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資者家庭成員
E．職工與用人單位解除勞動(dòng)合同獲得的補(bǔ)償收入超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄�工資3倍以上的部分
【正確答案】A，B，C
18、注冊(cè)稅務(wù)師代為編制會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，以下操作正確的有（　�。�。
A．代納稅人登記所有的賬簿
B．總分類賬采用了三欄式賬簿
C．設(shè)置了“應(yīng)收款項(xiàng)”明細(xì)賬
D．明細(xì)分類賬一般采用訂本式賬簿
E．注冊(cè)稅務(wù)師將賬簿登記完畢之后，還要進(jìn)行對(duì)賬工作，進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)
【正確答案】B，C，E
19、2010年7月份。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)．發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2010年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬(wàn)元，至今沒有繳納，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項(xiàng)，則該項(xiàng)稅款可以優(yōu)先于（　�。┦马�(xiàng)中的債權(quán)執(zhí)行。
A．2009年12月向銀行貸款100萬(wàn)元．期限為1年，貸款方式為無擔(dān)保貸款
B．2010年1月賒購(gòu)材料一批，約定在2010年5月歸還材料款，至今未還
C．2010年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán)，用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物
D．2010年1月，由于銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬(wàn)元，尚未繳納
E．2010年1月，企業(yè)－貸款到期。將一輛小汽車用于質(zhì)押
【正確答案】A，B，D
20、納稅人用外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按照稅法規(guī)定，可以扣除已納消費(fèi)稅的情況有（　�。�。
A．用外購(gòu)或委托加工的酒精生產(chǎn)酒
B．用外購(gòu)的汽車輪胎生產(chǎn)加工自己品牌的輪胎
C．用外購(gòu)的煙葉生產(chǎn)煙絲
D．用外購(gòu)或委托加工的石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
E．用外購(gòu)或委托加工的高爾夫桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
【正確答案】B，D，E