一、單項選擇題
1、下列不征收消費稅的產(chǎn)品是（　�。�。
A．酒精
B．調(diào)味料酒
C．黃酒
D．果啤
【正確答案】B
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)各項費用的分配采用的分配標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)，有無利用變換分配標(biāo)準(zhǔn)，人為地調(diào)整各產(chǎn)品間應(yīng)承擔(dān)的費用，分配的標(biāo)準(zhǔn)與實際發(fā)生的統(tǒng)計數(shù)有無不相符的。對上述內(nèi)容進(jìn)行審核時，要做的工作不包括（　�。�。
A．收集資料，掌握企業(yè)歷年來各種間接費用采用分配標(biāo)準(zhǔn)的情況，對照本年采用的分配標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)
B．查清分配標(biāo)準(zhǔn)如何確定及其取得的來源
C．核實車間原始記錄、統(tǒng)計報表數(shù)字等，審核各種費用分配表上的分配標(biāo)準(zhǔn)，是否有弄虛作假的現(xiàn)象
D．對虛假分配落實責(zé)任人
【正確答案】D
3、(2008年)下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（　�。�。
A．當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人
B．當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人
C．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人
D．不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人
【正確答案】C
4、(2009年)下列銷售不動產(chǎn)涉及的會計分錄，不正確的是（　�。�。
A．企業(yè)銷售不動產(chǎn)
借：銀行存款
　　貸：固定資產(chǎn)清理
B．計算繳納營業(yè)稅
借：應(yīng)交稅費
　　貸：固定資產(chǎn)清理
C．發(fā)生固定資產(chǎn)清理費用
借：固定資產(chǎn)清理
　　貸：銀行存款
D．銷售不動產(chǎn)的凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
　　貸：營業(yè)外收入
【正確答案】B
5、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（　�。�。
A．國際金融組織向我國國家金融機構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同
B．企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的經(jīng)費收支賬簿
C．搶險救災(zāi)物資運輸?shù)奶厥庳涍\憑證
D．財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學(xué)校所書立的各類書據(jù)
【正確答案】A
6、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2010年7月增值稅業(yè)務(wù)情況如下：7月1日，上期留抵稅額為20萬元；7月1日，外購生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明進(jìn)項稅額240萬元：7月15日，從美國免稅進(jìn)口原材料80萬美元，專門用于生產(chǎn)向日本出口的產(chǎn)品；(美元的外匯牌價：1：7．9)假定取得抵扣憑證全部通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。已知：企業(yè)的產(chǎn)品適用增值稅率17％、退稅率13％，原材料適用的征稅率17％、退稅率13％)8月5日，企業(yè)填寫《增值稅納稅申報表》時，填入“進(jìn)項稅額”欄的數(shù)據(jù)應(yīng)為（　�。┤f元。
A．240
B．260
C．214．72
D．227．36
【正確答案】A
7、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人須在工商行政管理機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起（　�。┤諆�(nèi)．持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。
A．10
B．15
C．30
D．45
【正確答案】C
8、某注冊稅務(wù)師2010年6月對企業(yè)2009年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領(lǐng)用的庫存材料成本30000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2009年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業(yè)務(wù)成本是480000元．則以下會計調(diào)整分錄中，不正確的是（　�。�。(增值稅稅率17％，所得稅率25％)
A．借：以前年度損益調(diào)整　　10800
　　　　貸：利潤分配－未分配利潤　　10800
B．借：在建工程　　35100
　　　　貸：生產(chǎn)成本　　3600
　　　　　　庫存商品　　12000
　　　　　　以前年度損益調(diào)整　　14400
　　　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)　　5100
C．借：在建工程　　35100
　　　　貸：生產(chǎn)成本　　3360
　　　　　　庫存商品　　2240
　　　　　　以前年度損益調(diào)整　　24400
　　　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　5100
D．借：以前年度損益調(diào)整　　3600
　　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅　　3600
【正確答案】C
9、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以解決項目內(nèi)部、項目組與被咨詢者之間以及項目負(fù)責(zé)人與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見分歧。下列對意見分歧的處理正確的是（　�。�。
A．項目內(nèi)部、項目組與被咨詢者之間的意見分歧，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)終止執(zhí)業(yè)
B．只有分歧問題得以解決，項目負(fù)責(zé)人才能出具報告
C．項目負(fù)責(zé)人與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的產(chǎn)生意見分歧，項目負(fù)責(zé)人書面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報告
D．產(chǎn)生分歧的執(zhí)業(yè)服務(wù)不得出具報告
【正確答案】B
10、企業(yè)2010年發(fā)生如下事項：計提壞賬準(zhǔn)備80萬元．當(dāng)期實際發(fā)生壞賬損失50萬元；計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元；計提在建工程減值準(zhǔn)備60萬元，工程實際發(fā)生損失30萬元；計提持有至到期投資減值準(zhǔn)備200萬元，實際收回投資時沒有損失。企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時，第7行“資產(chǎn)減值損失”的金額應(yīng)為（　�。┤f元。
A．80
B．360
C．440
D．180
【正確答案】C二、多項選擇題
11、對于工作底稿的目標(biāo)，下列表述正確的有（　�。�。
A．通過對涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)或涉稅鑒證業(yè)務(wù)過程的適當(dāng)記錄，列明判斷過程及其依據(jù)，作為最終作出報告的基礎(chǔ)性資料
B．通過對涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)或涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)的有效收集與整理，顯示支持鑒證結(jié)果的證據(jù)鏈條，證明其符合注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
C．通過對涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)或涉稅鑒證業(yè)務(wù)過程的適當(dāng)記錄。達(dá)到很好的借鑒標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)機關(guān)依據(jù)其規(guī)范與否確定是否進(jìn)行涉稅調(diào)查
D．通過對涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)或涉稅鑒證業(yè)務(wù)情況的規(guī)范記載，表明的規(guī)范化程度。為執(zhí)業(yè)質(zhì)量的比較提供基本依據(jù)
E．通過對涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)或涉稅鑒證業(yè)務(wù)情況的規(guī)范記載．表明的專業(yè)化程度，可以以此向委托方要求更高的收費價格
【正確答案】A，B，D
12、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)填報在《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表中的“營業(yè)成本”中的有（　　）。
A．某生產(chǎn)企業(yè)對外出租包裝物，繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加
B．企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售對應(yīng)的成本
C．某商業(yè)企業(yè)用于市場推廣的產(chǎn)品成本
D．用于抵債的貨物成本
E．生產(chǎn)企業(yè)出租無形資產(chǎn)的累計攤銷
【正確答案】B，D，E
13、某符合規(guī)定的國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2010年生產(chǎn)經(jīng)營收入1500萬元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬元，國債利息收入60萬元。成本費用合計1000萬元，其中廣告費200萬元、業(yè)務(wù)宣傳費40萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財產(chǎn)損失20萬元，通過公益性社會團體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時，處理正確的有（　�。�。
A．第1行“營業(yè)收入”為1500萬元
B．第12行“營業(yè)外支出”為50萬元
C．第14行“納稅調(diào)整增加額”35萬元
D．第15行“納稅調(diào)整減少額”420萬元
E．第27行“應(yīng)納所得稅額”72．75萬元
【正確答案】A，B，C，D
14、(2009年)個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（　�。�。
A．用于個人和家庭的支出
B．贊助支出
C．分配股利
D．經(jīng)營性支出
E．由于自然災(zāi)害造成損失的賠償部分
【正確答案】A，B，C，E
51題(多項選擇題)(每題2．00分)題目分類:第二章稅務(wù)管理概述>多項選擇題>
下面關(guān)于稅收規(guī)定說法正確的有（　�。�。
A．欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告
B．欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)
C．欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的．稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)
D．欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，稅務(wù)機關(guān)均可依法行使撤銷權(quán)
E．欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依法行使撤銷權(quán)
【正確答案】A，E
16、某生產(chǎn)企業(yè)，為一般納稅人(上市公司)，購買和銷售環(huán)節(jié)均取得或開具專用發(fā)票，2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，外購貨物均適用17％的增值稅稅率。賬務(wù)處理正確的有（　　）。
A．企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品因管理不善發(fā)生損失。產(chǎn)品賬面成本為10000元，其中外購原材料成本占70％。其余為人工成本借：待處理財產(chǎn)損溢11190貸：庫存商品10000應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)1190
B．將上月外購生產(chǎn)用原材料一批．成本5600元。用于企業(yè)廠房的建設(shè)借：在建工程6552貸：原材料5600應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)952
C．將自產(chǎn)的貨物一批，作為利潤分配給股東，成本價10000元，市場零售價14040元借：應(yīng)付股利14040貸：主營業(yè)務(wù)收入12000應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2040借：主營業(yè)務(wù)成本10000貸：庫存商品10000
D．將自產(chǎn)的貨物一批，用于企業(yè)的職工食堂。成本價為7200元，不含稅價為9000元借：應(yīng)付職工薪酬10530貸：主營業(yè)務(wù)收入9000應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1530借：主營業(yè)務(wù)成本7200貸：庫存商品7200
E．將自產(chǎn)的貨物一批，用作福利發(fā)放給員工個人，成本價為150000元，不含稅價為180000元借：應(yīng)付職工薪酬180600貸：庫存商品150000應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(銷項稅額)30600
【正確答案】A，B，C，D
17、(2010年)關(guān)于實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有（　�。�。
A．企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)自2008年3月1日起調(diào)整為2000元／月
B．投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除
C．實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2．5％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除
D．實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可以按實際發(fā)生額的40％扣除
E．實際發(fā)生的廣告和宣傳費不超過當(dāng)年營業(yè)收入15％的部分據(jù)實扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
【正確答案】B，C，E
18、注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時，遇有下列（　　）情形之一的。應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報告。
A．委托人示意其作不實報告或者不當(dāng)證明的
B．委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的
C．稅務(wù)機關(guān)不認(rèn)可本事務(wù)所鑒證報告的
D．因委托人有其他不合理要求，致使注冊稅務(wù)師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的
E．委托人部分相關(guān)資料遺失，確實無法提供的
【正確答案】A，B，D
19、下列納稅審查方法的陳述，正確的有（　　）。
A．逆查法是按照會計核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查納稅情況的審查方法
B．查詢法是在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法
C．比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計劃的、同行業(yè)、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對比分析，找出存在問題的一種審查方法
D．控制計算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法
E．抽查法是對納稅人、扣繳義務(wù)人的會計憑證、賬簿、報表有選擇性地抽取－部分進(jìn)行審查
【正確答案】B，C，D，E
20、關(guān)于消費稅納稅人銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費稅品。下列表述中錯誤的有（　�。�。
A．甲啤酒廠銷售啤酒，同時租借酒桶給購貨方使用，約定在12個月內(nèi)歸還，甲納稅人應(yīng)當(dāng)在收取酒桶押金時，確認(rèn)包裝物押金為消費稅的計稅依據(jù)
B．乙商店銷售珠寶玉石，應(yīng)當(dāng)將收取的全部貨款，包括價外費用，作為計算消費稅的依據(jù)
C．丙商場從事金銀業(yè)務(wù)，銷售金銀首飾確認(rèn)消費稅的納稅義務(wù)時間應(yīng)當(dāng)與計算增值稅一致
D．丁木制品廠，將廢木料做成一次性筷子，對外出售，不用繳納消費稅，但是需要繳納增值稅
E．戊高爾夫球桿制造公司，將自產(chǎn)的球桿以成本價銷售給母公司，戊公司在繳納消費稅時應(yīng)當(dāng)按照最高銷售價格
【正確答案】A，B，D，E