三、判斷題

1.

【答案】√

2.

【答案】×

【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

3.

【答案】×

【解析】納稅人進(jìn)口貨物報關(guān)后，境外供貨商向國內(nèi)進(jìn)口方退還或返還的資金，或進(jìn)口貨物向境外實(shí)際支付的貨款低于進(jìn)口報關(guān)價格的差額，不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

4.

【答案】×

【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分價款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

5.

【答案】√

6.

【答案】×

【解析】自2009年1月1日起，工業(yè)鹽的增值稅稅率由13%恢復(fù)到17%，­­­食用鹽繼續(xù)沿用13%的低稅率。

7.

【答案】×

【解析】零稅率不等于免稅，免稅只是規(guī)定某一稅環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額等于零。

8.

【答案】×

【解析】一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可視為免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按照13%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

9.

【答案】×

【解析】不屬于當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅也可以在當(dāng)期抵扣。

10.

【答案】√

11.

【答案】√

12.

【答案】×

【解析】銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其“全部”銷售額征稅。

13.

【答案】×

【解析】從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，一并征收增值稅。

14.

【答案】√

【解析】 目前只有卷煙、白酒實(shí)行復(fù)合計征的方法。

15.

【答案】 ×

【解析】 從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。

16.

【答案】 ×

【解析】企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，衛(wèi)星通訊車等專用汽車，不征收消費(fèi)稅。

17.

【答案】 √

18.

【答案】 ×

【解析】 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

19.

【答案】 √

【解析】 自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于獎勵屬于消費(fèi)稅的納稅范圍;用于獎勵的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納過消費(fèi)稅，不再繳納消費(fèi)稅。

20.

【答案】 √

21.

【答案】 ×

【解析】出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅辦法，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。

22.

【答案】 ×

【解析】 出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，報關(guān)出口者必須及時向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款。

23.

【答案】√

24.

【答案】√

25.

【答案】×

【解析】納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，除法律另有規(guī)定外，免征消費(fèi)稅。

26.

【答案】√

27.

【答案】×

【解析】納稅人采取托收承付和委托收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。